Меню

Оплата наличными по договору оборудования

Изменились правила расчета наличными между юридическими лицами в 2020 году

В 2020 году Центробанк изменил правила расчета наличными между юридическими лицами. Правда, не все. Компании и предприниматели по-прежнему должны соблюдать лимиты расчетов. В статье вы узнаете, что поменяли в расчетах между организациями по новым правилам от Банка России.

Банк России изменил правила расчета наличными в 2020 году

Центробанк выпустил новые правила по расчетам наличными в России (указание ЦБ РФ от 09.12.2019 № 5348-У). Микрофинансовые организации, ломбарды и кредитные кооперативы теперь могут направлять наличные из кассы для выдачи займов, а также возвращать из кассы полученные займы с процентами. Под эти расчеты ЦБ утвердил нормативы:

  • для МФО и ломбардов – 50 000 руб. по одному договору займа, но не более чем 1 млн руб. в течение одного дня;
  • для кредитных потребительских кооперативов – 100 000 руб. по одному договору займа, но не более чем 2 млн руб. в течение одного дня.

Организации и ИП будут по-прежнему рассчитываться в пределах 100 000 руб. по одному договору. Наличные для выплаты зарплаты, подотчетных, личных нужд предпринимателя и расчетов с физлицами можно также использовать без ограничений.

Коронавирус усложнил работу бухгалтерии. Нужно оперативно решить, как учесть и обосновать новые расходы, выплатить зарплату за удаленную работу сотрудников, оплатить больничные и простои, пояснить снижение выручки и убытки директору и налоговикам. Как работать в новых условиях и какие налоговые льготы и изменения утвердило Правительство – в нашем спецпроекте.

Лимит расчетов наличкой между юрлицами в 2020 году

В 2020 году предельный размер расчетов наличными составляет 100 000 руб. Это ограничение действует для платежей по одному договору без временных ограничений. То есть, сколько бы времени ни прошло с момента заключения договора, лимит по нему учитывайте при расчетах наличными.

При этом, иногда можно обойти утвержденный лимит по расчетам наличными. О том, как обойти лимит, рассказали эксперты Системы Главбух.

Лимит установлен для расчетов между:

  • организациями;
  • организацией и индивидуальным предпринимателем;
  • индивидуальными предпринимателями.

На расчеты с гражданами ограничения не влияют. Это следует из пунктов 5 и 6 указания ЦБ от 07.10.2013 № 3073-У.

Отрасли, которым власти региона запретили работать — живой справочник по проблемным отраслям, которые сейчас не имеют права работать или по которым введены ограничения. Мы собираем информацию по всем регионам и будем каждый день добавлять информацию в таблицу.

Когда при расчетах наличными лимит не действует

Центробанк определил цели, на которые теперь можно тратить наличные без ограничений по Указанию от 09.12.2019 № 5348-У с 27 апреля 2020 года. К таким целям относят:

  • выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;
  • выплата страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами;
  • выдача наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;
  • оплата товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;
  • выдача наличных денег работникам под отчет;
  • возврат денежных средств за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги;
  • выдача наличных денег при осуществлении операций банковского платежного агента (субагента) в соответствии с требованиями статьи 14 Федерального закона от 27 июня 2011 года N 161-ФЗ «О национальной платежной системе» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 27, ст. 3872; 2018, N 27, ст. 3952) (далее — Федеральный закон «О национальной платежной системе»);
  • выдача займов, возврат привлеченных займов, уплата процентов и (или) неустоек (штрафов, пени) по привлеченным займам микрофинансовой организацией, ломбардом — в сумме, не превышающей 50 тысяч рублей по одному договору займа, но не более чем 1 миллион рублей в течение одного дня в расчете на микрофинансовую организацию (ее обособленное подразделение), ломбард (его обособленное подразделение);
  • выдача займов, возврат привлеченных займов, возврат средств по договорам передачи личных сбережений, плата за использование денежных средств по договорам передачи личных сбережений, уплата процентов и (или) неустоек (штрафов, пени) по привлеченным займам, по договорам передачи личных сбережений, выплата сумм паенакоплений (пая) кредитным потребительским кооперативом, сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом — в сумме, не превышающей 100 тысяч рублей по каждому из перечисленных договоров, по каждому паенакоплению (паю), но не более чем 2 миллиона рублей в течение одного дня в расчете на кредитный потребительский кооператив (его обособленное подразделение), сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив (его обособленное подразделение).

Коронавирусная инфекция усложнила работу многих организаций и ИП. В связи с этим региональные власти могут принимать дополнительные меры поддержки бизнеса. Смотрите их в таблице. Таблица будет пополняться с появлением новых документов.

Действует ли лимит расчетов наличными для покупок через подотчет

Первый частый вопрос — нужно ли применять лимиты для покупок через подотчет. Ответ на вопрос следующий — применять лимит нужно, если эти средства выданы для расчетов по договорам организации или предпринимателя. О том, как оформить выдачу денег под отчет, рассказали эксперты Системы Главбух.

Дело в том, что, когда подотчетными наличными сотрудник оплачивает от своего имени оказанные лично ему услуги, лимит расчетов не применяют. Такой подход применяют, например, к тратам в командировке. Например, на наличные расходы сотрудника по оплате мини-бара в гостинице или химчистки за счет организации лимит не действует.

Во всех остальных случаях, когда сотрудник использует подотчетные средства для расчетов, лимит соблюдать обязательно. Речь идет о платежах по договорам, которые он заключает от имени организации или предпринимателя по доверенности или по уже заключенным соглашениям (абз. 1 и 4 п. 6 указания ЦБ от 07.10.2013 № 3073-У).

При каких условиях компания вправе признать в налоговом учете расходы, которые возникли в связи с распространением коронавируса? На экстренной антикризисной конференции об этом рассказал Олег Хороший, начальник отдела налогообложения прибыли организаций Департамента налоговой и таможенной политики Минфина. Подробности >>>

Надо ли применять лимит расчетов наличкой при выплате дивидендов

Второй популярный вопрос, который возникает на практике — обязательно ли применять лимит расчетов наличными при выплате дивидендов собственникам и участникам организации. Ответ на этот вопрос можно разделить на две части.

Акционерные общества не вправе выдавать дивиденды из кассы, такие компании выплачивают деньги своим акционерам только по безналу. В связи этим акционерные общества не применяют лимит расчетов наличными в работе.

Общества с ограниченной ответственностью обязаны применять ограничение по расчетам наличными при выплате дивидендов учредителям — юридическим лицам. При выплате дивидендов физическим лицам, применять лимит не обязательно. О том, как оформить выплату дивидендов, рассказали эксперты Системы Главбух.

Контрагенты не платят или мы не можем им заплатить. Готовые образцы документов от экспертов журнала «Главбух» — в статье.

Штрафы за превышение лимитов в 2020 году

За превышение лимита наличных расчетов налоговики могут выписать административный штраф. Причем как для покупателей, так и для продавцов (ст. 23.5 КоАП).

Привлечь к ответственности инспекторы могут только в течение двух месяцев со дня совершения правонарушения. Момент, когда нарушение обнаружили, значения не имеет (ч. 1 ст. 4.5 и подп. 6 ч. 1 ст. 24.5 КоАП).

По статье 15.1 КоАП штраф составляет:

  • для руководителя организации или предпринимателя – от 4000 до 5000 руб.;
  • для организации – от 40 000 до 50 000 руб.

Организациям и предпринимателям, которые относятся к субъектам малого и среднего предпринимательства, инспекторы могут заменить на предупреждение при определенных условиях, о которых рассказали эксперты Системы Главбух.

Источник



Три основных правила расчетов наличными с поставщиками

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 20 марта 2020 г.

Хоть сейчас многие организации (предприниматели) и предпочитают рассчитываться между собой безналичным способом перевода средств, сбрасывать со счетов наличные расчеты тоже не стоит. Они по-прежнему имеют место. Правда, такие расчеты подчинены определенным правилам, соблюдать которые необходимо, чтобы не быть оштрафованным налоговиками.

Упомянутые в статье судебные решения можно найти:

Правило 1. Должен быть соблюден лимит расчетов наличными

Лимит расчетов наличными — 100 000 руб., и определяется он в рамках одного договора. Это означает, что не важно, сколько договор действует (день, месяц или год), сколько платежей по нему будет произведено и с какой периодичностью, заплатить наличными средствами по нему можно лишь в пределах 100 000 руб.п. 6 Указания ЦБ от 07.10.2013 (далее — Указание Причем на наличные расчеты в иностранной валюте это правило тоже распространяется. На дату расчетов пересчитывайте сумму по официальному курсу Банка России и следите за тем, чтобы она не превысила стотысячный лимит.

Справедливы эти правила при расчетах:

между двумя юридическими лицами;

между двумя предпринимателями;

между юрлицом и ИП.

Лимит расчетов наличными между юридическим лицом (ИП) и обычным физлицом не установлен.

Соблюдать лимит расчетов наличными должны обе стороны договора, то есть и плательщик наличных денег, и их получатель. Ведь оштрафовать за превышение лимита могут как первогоПостановление 9 ААС от 30.11.2018 , так и второгоПостановление 10 ААС от 28.12.2017 .

При этом не важно, по какому договору происходит наличная оплата. Будь то договор поставки или договор займа, лимит все равно должен быть соблюденп. 6 Указания ЦБ от 07.10.2013 (далее — Указание .

Таким образом, рассчитываясь с поставщиком наличными деньгами, следует учитывать следующие нюансы.

Нюанс 1. Если договором предусмотрена частичная оплата, то, оплачивая части наличными средствами, помните: даже если каждая из таких частей будет меньше 100 000 руб., но в сумме они дадут больше 100 000 руб. — лимит превышен.

Нюанс 2. Ориентироваться на стотысячный лимит нужно, даже если срок действия договора закончился. То есть если, к примеру, у вас остался долг по договору, срок действия которого истек, то, решив оплатить его наличкой, учитывайте сумму задолженности в общей сумме наличных расчетов по этому договору.

Нюанс 3. Если по договору, по которому вы уже расплачивались наличкой, вам придется заплатить неустойку, то, делая это наличными средствами, учтите ее при расчете лимита. Если сумма неустойки в совокупности с ценой договора, оплаченной наличными, окажется больше 100 000 руб. — лимит превышен.

Фирмы/ИП и обычные граждане между собой могут рассчитываться наличными без оглядки на 100-ты­сячный лимит

Нюанс 4. Если оплата по договору проходит через подотчетное лицо, то лимит 100 000 руб. тоже должен быть соблюден. Другое дело, если подотчетник покупает что-то без договора для компании как обычное физлицо. В этом случае наличные расчеты могут быть произведены без ограничения по суммеп. 1 Указания .

Читайте также:  Водоподготовка тепловая сеть оборудование

Итак, с этим разобрались. И вроде бы после всего вышесказанного напрашивается вывод: по разным договорам в один день заплатить одному и тому же поставщику наличкой больше 100 000 руб. можно. Так-то оно так, но не все так просто. Налоговики могут посчитать, что фактически вы рассчитывались по одному договору, и тогда штраф прилетит незамедлительно, а размер его, надо заметить, немаленький.

Для юридических лиц он составляет от 40 000 до 50 000 руб. Предпринимателям повезло больше. Им в случае чего придется заплатить от 4000 до 5000 руб. К слову, на эту же сумму могут оштрафовать и руководителей организаций при выявлении превышения лимита расчетов наличнымич. 1 ст. 15.1, примечание к ст. 2.4, ч. 1 ст. 4.5, ч. 1 ст. 23.5 . Послабление есть лишь у субъектов малого и среднего предпринимательства. Им штраф заменят на предупреждение, если нарушение совершено впервыеч. 2, 3 ст. 3.4, ст. 4.1.1 ; Письмо ФНС от 22.12.2016 .

Оспаривать штраф придется в суде, и гарантий, что он встанет на вашу сторону, нет. Вот несколько примеров.

Пример 1. В пользу налогоплательщикаПостановление 10 АСС от 07.09.2015 . Ситуация до боли проста — налоговики оштрафовали компанию за то, что она рассчиталась с контрагентом по разным, но сходным по содержанию договорам в один день наличными средствами, общая сумма которых превысила стотысячный порог. Инспекция квалифицировала указанные договоры в качестве единой сделки.

Дело дошло до суда, и судьи компанию поддержали, отметив, что сам по себе факт заключения сходных по содержанию договоров не может служить основанием для вывода о совершении налогоплательщиком единой сделки и превышении установленного лимита расчетов наличными деньгами.

Пример 2. В пользу налоговиковРешение АС Нижегородской области от 20.12.2018 (Внимание! PDF-формат). Тут интереснее: компания выдала подотчетнику наличные денежные средства в размере 659 687,7 руб. для того, чтобы тот купил дизельное топливо. Сказано — сделано. В бухгалтерию работник принес несколько авансовых отчетов и кучу кассовых чеков, каждый из которых был выбит с разницей во времени от 5 до 10 минут и с суммой в среднем от 1500 до 5000 руб. В общем, продавец старался не превысить лимит расчетов наличкой как мог. Само собой, этим заинтересовались налоговики.

Итог: ввиду того что расчеты по оплате топлива производились в короткий промежуток времени одним и тем же лицом у одного и того же поставщика, сделка переквалифицирована в единую, а оплата по ней признана произведенной одним платежом как за один товар. Судьи с налоговиками оказались солидарны. Покупка одноименных товаров по разным чекам — это одна сделка.

Правило 2. Гасить наличкой прочие долги перед контрагентом можно, но осторожно

Оплачивать контрагенту товары, работы, услуги, в том числе по гражданско-правовым договорам с физлицами, наличными денежными средствами можно за счет любых источников в кассеп. 2 Указания . Другое дело, если речь идет о прочих расчетах с поставщиком.

К примеру, платить по договорам аренды недвижимости контрагенту можно лишь из наличных, снятых с банковского счета. Наличной выручкой (поступлениями от реализации товаров, работ, услуг), как и всеми прочими поступлениями в кассу (например, за счет полученных и возвращенных займов и процентов по ним), рассчитываться в таком случае запрещеноп. 4 Указания .

Подробнее о том, какие деньги и на какие цели можно/нельзя выдавать из кассы в соответствии с правилами наличных расчетов, утвержденными ЦБ, читайте:

Чтобы не запутаться и не налететь на штраф за нецелевое использование наличности, придерживайтесь следующегоУказание :

наличные, снятые с банковского счета, можно тратить на любые не запрещенные законом цели;

наличную выручку расходовать можно только строго по списку, утвержденному ЦБ РФп. 2 Указания . В частности, на выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера, на выдачу наличных денег работникам под отчет, на оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;

все прочие поступления в кассу можно пустить на оплату чего угодно, кроме расчетов с организацией, ИП, физлицом по договорам аренды недвижимости, операциям с ценными бумагами (которые включают, помимо прочего, и оплату покупаемых вашей организацией векселей, и выплаты по выданным вашей организацией векселям) и выдаче и/или возврату займов и процентов по ним.

Обойти эти правила и тратить все наличные на все, что хочется, можно, если предварительно их сдать в банк, а затем снять необходимую сумму с расчетного счета.

Правило 3. Не забываем применять ККТ

По общему правилу организации и ИП обязаны применять ККТ при наличных расчетах между собой, в частности при приеме и выплате (например, в связи с возвратом покупателем приобретенного товара) денежных средств за продажу товаров, оказание услуг, выполнение работст. 1.1, п. 1 ст. 1.2 Закона от 22.05.2003 ; Письмо ФНС от 21.08.2019 .

Разумеется, из этого правила есть исключения. К примеру, предприниматели, у которых нет наемных работников, могут не использовать ККТ до 1 июля 2021 г. при продаже товаров собственного производства, оказании услуг, выполнении работ при расчетах наличными с компаниями или с другими ИПст. 2 Закона от 06.06.2019 .

Но в основном ККТ — это обязательный атрибут операций с наличностью, имеющих отношение к продажам.

Напомним также еще об одной особенности: с 01.07.2019 реквизитный состав кассового чека при расчетах наличными между юрлицами и/или ИП наряду с обязательными реквизитами должен содержать, в частности, наименование покупателя и его ИНН.

Это означает, что, расплачиваясь с поставщиком через подотчетное лицо в случае, если оплата проходит по договору и имеется доверенность на совершение расчетов от имени организации, продавец обязан пробить чек с указанием вышеперечисленных дополнительных реквизитов. Так будет понятно, что рассчитались две организацииПисьмо Минфина от 19.10.2018 .

Если же подотчетник покупает что-то как обычное физлицо без договора и доверенности от компании, в чеке данных компании-работодателя быть не должно. В таком случае ККТ применяется продавцом в порядке, предусмотренном для расчета с покупателем-физлицом.

Помните, что применять ККТ при безналичных расчетах организаций между собой или с ИП нужно, только когда расчеты ведутся с использованием электронного средства платежа с предъявлением. При расчетах с помощью иных форм безналичных расчетов, например платежными поручениями, ККТ не применяютп. 9 ст. 2 Закона от 22.05.2003 .

Источник

Правила наличных расчетов: что изменилось

Новые правила наличных расчетов обсуждались еще в декабре 2019 года, но вступили в силу только в апреле 2020 года.

Новые правила наличных расчетов, согласно Указанию Банка России от 09.12.2019 № 5348-У, начали действовать с 27 апреля.

Стоит отметить, что по-прежнему ограничиваются расчеты наличными между предпринимателями до 100 000 руб. по одному договору. Как и раньше, наличные можно спокойно тратить на выдачу зарплаты сотрудникам, наличные расчеты с физлицами и расходы на личные нужды за счет наличной выручки или денег, снятых с банковского счета.

Что грозит за нарушение лимита расчетов

Нарушение лимита расчетов может обернуться для предпринимателей и компаний штрафом (ст. 15.1 КоАП РФ):

  • для ИП — от 4 000 до 5 000 руб.;
  • для ООО — от 40 000 до 50 000 руб.

Наложить штраф налоговая инспекция может только в течение месяцев со дня расчета сверх лимита (ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ). Оштрафовать могут обе стороны: и того, кто платит, и того, кто принимает платеж.

Например, ваш клиент-ИП хочет поставить оборудование для вашего офиса. Вы не можете принять от него больше 100 000 руб. за одну операцию из-за ограничения в законе, иначе оштрафуют и вас, и его.

Ограничения в новых правилах по-прежнему касаются расчетов между организациями и организациями, организациями и ИП, ИП и ИП в рамках одного договора — они ограничены суммой в 100 000 руб. или эквивалентом в валюте по официальному курсу Банка России. Это касается расчетов не только по текущим договорам, но и по истекшим, по которым контрагент должен будет погасить долг.

Расчет нельзя превышать даже на 1 рубль. За 100 001 руб. руководителю и плательщику выпишут штраф.

Чтобы избежать штрафа, договор можно разделить на несколько — каждый в пределах 100 000 руб.

Расчеты с физлицами и самозанятыми без статуса ИП и снятие денег на личные цели не ограничены.

Предприниматели могут использовать наличные, которые они:

  • получили за счет продажи товаров;
  • получили за выполнение работ или оказание услуг;
  • получили в качестве страховых премий;
  • получили по договору займа от МФО, ломбарда, кредитного сельхозкооператива и потребкооператива;
  • получили в качестве паевых взносов потребкооперативов;
  • вернули как сумму долга по договорам с кредитными организациями.

Контролируйте бизнес удаленно: проверяйте, сколько денег в кассе и на расчетном счете, смотрите, когда кассиры открывают и закрывают смены.

Наличные расчеты между юрлицами и ИП ведутся за счет денег, поступивших в кассу с банковского счета.

На что ИП и организации могут тратить наличные

Они могут их тратить на несколько целей:

  • зарплатный фонд и социальные выплаты для работников;
  • выплату страховых сумм физлицам, которые оплачивали страховые премии наличными;
  • выплату наличных на личные нужды ИП, не связанные с предпринимательской деятельностью;
  • оплату товаров, работ и услуг (кроме акций и других ценных бумаг);
  • выдачу наличных денег сотрудникам под отчет;
  • возврат за ранее оплаченные наличными товары, работы, услуги, на которые покупатель хочет оформить возврат;
  • выдачу наличных по операциям в качестве банковского платежного агента.

Как можно получить наличные

Деньги можно получать следующим образом:

  • Через кассу. Сейчас касса нужна и тем предпринимателям, которые принимают оплату через сайт с банковских карт и электронных кошельков.
  • По бланкам строгой отчетности, документам с реквизитами или без документов для некоторых категорий услуг, например, это касается оплаты проезда в автобусах, продажи бумажных газет и журналов и торговли на рынках и ярмарках (п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54).

Правила для МФО, ломбардов и кредитных кооперативов

Они могут направлять наличные из кассы для выдачи займов и возвращать полученные займы с процентами.

  • Для МФО и ломбардов выдача и возврат займов, уплата процентов, штрафов, пени и неустоек по привлеченным займам МФО, ломбардам ограничены 50 000 по одному договору и 1 млн руб. в день на отдельный офис организации.
  • Для кредитных кооперативов выдача и возврат займов по договорам передачи личных сбережений, выплата процентов, пени, неустоек и штрафов, выплата паенакоплений потребкооперативом не могут превышать 100 000 руб. по одному договору и 2 млн руб. в день в одном подразделении.
Читайте также:  Организации по ремонту кранового оборудования

В каких случаях нет ограничений

Нет никаких ограничений у:

  • наличных расчетов между физлицами;
  • банковских операций;
  • таможенных платежей и налоговых сборов.

Обычные предприниматели и организации не могут выдавать и выплачивать займы с помощью наличных. Предварительно они должны положить деньги на расчетный счет и опять снять их.

Наличные деньги, которые возвращаются в кассу в качестве остатка аванса, который не был израсходован, нельзя использовать для расчетов. Для начала их нужно вернуть в банк и положить на расчетный счет (Письмо Банка России от 9.07.2020 № 29-1-1-ОЭ/10561).

Источник

Новые правила наличных расчетов в России в 2021 году

Установлен новый порядок расчетов наличностью для юридических лиц и ИП между собой и с физлицами. Новые правила смотрите в таблице от журнала «Упрощенка».

Установлен новый порядок расчетов наличностью для юридических лиц и ИП между собой и с физлицами. Новые правила на 2021 год смотрите в таблице от журнала «Упрощенка».

Что изменил Центробанк

Указание от 09.12.2019 № 5348-У, представленный Центробанком России, сохранил ключевые положения о порядке расчетов наличностью. Но все же изменения есть. Новые требования коснулись деятельности микрофинансовых организаций, потребительских кооперативов и ломбардов.

Чиновники разрешили представителям микрофинансового рынка выдавать кредиты и займы из денег, которые поступили в кассу по уплате процентов, погашению основного долга, в счет уплаты пеней, штрафов и неустоек. Но и здесь есть ограничения.

Новые лимиты и ограничения в расчете наличных:

Для ломбардов и МФО

Допускается расход наличности на допустимые цели в пределах 50 000 рублей в рамках одного контракта/соглашения/договора. Но не более 1 миллиона рублей в день, из расчета на одну фирмы или ломбард, либо на обособленное подразделение.

Для потребкоопераций, в том числе и для сельскохозяйственных кредитных потребкоопераций

Допускается трата наличных денег на разрешенные цели в пределах 100 000 рублей, в рамках одного контракта. Но не более 2 миллионов рублей в день, из расчета на один потреб.кооператив, или его обособленное подразделение.

Следовательно, денежные средства, которые поступили в МФО, ломбард или потреб кооператив по соглашениям займа можно потратить на выдачу уже новых заемных капиталов. Но только при условии соблюдения введенного предела. Например, если в кассу МФО поступили средства в счет уплаты долга по контракту кредитования, то эту сумму, теперь не нужно сдавать в банк на расчетный счет. Можно выдать новый заем, но с учетом установленных ограничений.

Программа БухСофт готовит документы для расчета между юрлицами и ИП онлайн. Выгрузка документов для контрагентов и банка проходит в один клик. Программа позволяет вести налоговый и бухгалтерский учет и готовит первичные документы и отчетность. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.

Лимит по расчетам наличностью в 2021 году

Не смотря на ожидание о повышении лимита по расчетам наличностью, чиновники решили сохранить действующий предел. Так, при расчетах между организациями и ИП допускается оплата наличными деньгами в рамках одного контракта, в сумме до 100 000 рублей. То есть, оплатить одно соглашение или контракт наличкой в сумме более 100 тысяч рублей нельзя. Остальные деньги придется перечислить безналичным путем.

Обратите внимание, что расчеты наличкой допускаются не только в рублевом эквиваленте, но и в инвалюте. Причем лимит по оплате наличными в иностранной валюте не отменяется. Действует все тоже ограничение в 100 тысяч рублей. Только для определения лимита в инвалюте производится перерасчет по действующему курсу, установленному главным банков страны на день совершения операции.

«Наличные расчеты в валюте Российской Федерации и иностранной валюте между участниками наличных расчетов в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 тысячам рублей по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России в соответствии с пунктом 15 статьи 4 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2019, N 29, ст. 3857), на дату проведения наличных расчетов (далее — предельный размер наличных расчетов)», — сказано в Указании ЦБ РФ.

Наличные расчеты производятся в размере, не превышающем предельного размера наличных расчетов, при исполнении гражданско-правовых обязательств, предусмотренных договором, заключенным между участниками наличных расчетов, и (или) вытекающих из него и исполняемых как в период действия договора, так и после окончания срока его действия.

На какие цели теперь можно тратить наличные

Участники наличных расчетов вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте РФ за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуг на следующие цели:

  • выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;
  • выплата страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами;
  • выдача наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;
  • оплата товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг; выдача наличных денег работникам под отчет;
  • возврат денежных средств за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги;
  • выдача наличных денег при осуществлении операций банковского платежного агента (субагента) в соответствии с требованиями статьи 14 Федерального закона от 27 июня 2011 года № 161-ФЗ «О национальной платежной системе»
  • выдача займов, возврат привлеченных займов, уплата процентов и (или) неустоек (штрафов, пени) по привлеченным займам микрофинансовой организацией, ломбардом — в сумме, не превышающей 50 тысяч рублей по одному договору займа, но не более чем 1 миллион рублей в течение одного дня в расчете на микрофинансовую организацию (ее обособленное подразделение), ломбард (его обособленное подразделение);
  • выдача займов, возврат привлеченных займов, возврат средств по договорам передачи личных сбережений, плата за использование денежных средств по договорам передачи личных сбережений, уплата процентов и (или) неустоек (штрафов, пени) по привлеченным займам, по договорам передачи личных сбережений, выплата сумм паенакоплений (пая) кредитным потребительским кооперативом, сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом — в сумме, не превышающей 100 тысяч рублей по каждому из перечисленных договоров, по каждому паенакоплению (паю), но не более чем 2 миллиона рублей в течение одного дня в расчете на кредитный потребительский кооператив (его обособленное подразделение), сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив (его обособленное подразделение).

Памятка: новые правила расчета наличными с изменениями 2021 года

Разрешенные цели, на что можно тратить наличную выручку, поступившую в кассу компании или ИП

  • зарплата и иные суммы, включенные в фонд оплаты труда;
  • выплаты соцхарактера (пособия, стипендии);
  • оплата товаров/работ/услуг, за исключением ценных бумаг;
  • выдача подотчетных сумм работникам;
  • возвраты за не оказанные услуги, не выполненные работы, возвращенные товары;
  • оплата страховых возмещений по договорам с физлицами;
  • выдача денег ИП на собственные траты, которые не связаны с ведением бизнеса;
  • на выполнение операций с наличностью банковским агентом, в соответствии со ст. 14 закона от 27 июня 2011 года № 161-ФЗ;
  • на выдачу новых займов физлицам от ломбардов и МФО, не более 50 тысяч рублей по одному договору, в пределах 1 миллиона в день;
  • на выдачу новых займов физлицам от потреб. коопераций, в сумме не более 100 тысяч рублей по одному договору, в пределах 2 миллионов в день.

Важно! Кредитные организации вправе тратить наличные, поступившие в кассу, на свое усмотрение. Для них ограничения не действительны.

Запрещенные цели, на что нельзя израсходовать наличную выручку

Все виды трат, которые не указаны в разрешенном перечне целей. Например, это:

  • выплаты по договорам аренды недвижимости;
  • расчеты по выдаче (возврату) займов (процентов по займам);
  • выплаты по операциям, связанными с ценными бумагами;
  • расчеты по деятельности по организации и проведению азартных игр.

Важно! Эти цели можно оплатить наличными деньгами, но только снятыми компанией со своего расчетного счета. За счет выручки производить оплату нельзя.

Важно! ЦБ теперь следит, кому вы перечисляете деньги

Проверьте, кому вы перечисляете деньги, в сервисе «Российский налоговый курьер Контрагенты». Если банк выяснит, что ваш контрагент имеет признаки однодневки или числится в негативных реестрах ФНС, то откажет в проведении операции или блокирует Клиент-банк. Активируйте доступ, найдите компанию по ИНН и узнайте, когда ждать проверку, заблокирован ли счет и что о вашем контрагенте думает ФНС.

Лимиты наличных расчетов в 2021 году

Не более 100 000 рублей по одному договору.

Важно! Ограничение действует в течение всего периода действия договора, а также и после его окончания.

При расчетах в иностранной валюте лимитом признается эквивалент суммы в 100 000 рублей, пересчитанный по курсу ЦБ РФ на дату свершения операции.

Между организациями и ИП

Между ИП/организацией и сотрудниками

Не предусмотрено. Выплата заработной платы, пособий, стипендий, выдача под отчет, как и собственные траты ИП, не связанные с бизнесом не имеют ограничений. Здесь выдача налички производится по фактическим начислениям.

Между МФО, ломбардами и физлицами

50 000 рублей по одному договору, но не более 1 миллиона в день

Между потребкооперациями и физлицами

100 000 рублей по одному договору, но не более 2 миллионов в день

Разрешенные и запрещенные траты

Проект новых правил раскрывает важное изменение. Чиновники расширили перечень разрешенных трат, и полностью исключили упоминания о запрещенных суммах. Это значит, что теперь тратить выручку можно только по указанным пунктам.

На что можно тратить выручку:

  1. Фонд оплаты труда и выплаты социального характера. Конкретизация по составу и структуре выплат в новых правилах отсутствует, поэтому фирмы и ИП вправе выдать наличными любые суммы, которые предусмотрены положением по оплате труда, а также любые выплаты, имеющие социальную направленность. Например, это может быть материальная помощь или пособие.
  2. Выдача страховых денег, предусмотренных по договорам страхования граждан. При условии, что граждане уплатили страховые премии наличкой в кассу.
  3. Личные нужны бизнесмена и частного предпринимателя, которые не связаны с ведением бизнеса. То есть, выручку, полученную от предпринимательства можно потратить на отдых семьи или, к примеру, лечение.
  4. Закупка субъектом товаров, работ, услуг для ведения основного рода деятельности. Но есть исключения, ценные бумаги нельзя приобрести за наличную выручку. Такие траты разрешены только за счет наличных, поступивших в кассу с расчетного счета.
  5. Передача денег наличными подотчетным работникам на командировочные траты или для осуществления закупок для хозяйственных нужд. В данном случае, компания может установить свой лимит по расчетам. Например, издать распоряжение, по которому запрещено выдавать под отчет больше какой-либо суммы.
  6. Осуществление возврата денег покупателям или заказчикам за оплаченные ранее наличными возвращенные товары, невыполненные услуги и работы.
  7. Наличные на осуществление операций банковским платежным агентом, в соответствии с положениями статьи 14 Федерального закона от 27 июня 2011 года № 161-ФЗ «О национальной платежной системе».
  8. На займы физлицам, выдаваемые ломбардом или МФО в пределах 50 тысяч рублей по одному соглашению займа, но не более 1 млн. в день, из расчета на один ломбард, МФО или их обособленное подразделение.
  9. На займы физлицам от потребкоопераций, в том числе и от сельскохозяйственных кредитных. Не более лимита в 100 тысяч рублей по одному контракту займа, в пределах 2 миллионов в день.
Читайте также:  Компании по ремонту медицинского оборудования

Остальные операции, не указанные в перечне не разрешены. Любое отклонение будет грозить компании или бизнесмену солидными штрафами.

Когда изменения вступят в силу

Новый порядок расчетов наличкой может вступить в силу уже в 2019 году. Антикоррупционная экспертиза по проекту уже завершается. Новые алгоритм вступит в силу в течение 10 дней с момента публикации.

Причем старые Указания ЦБ РФ №3073-У полностью утратят свою юридическую силу, в вводом нового положения.

Ответственность и штрафные санкции

За нарушение порядка расчетов наличностью предусмотрены серьезные штрафы. Кодекс административных правонарушений предусматривает для компаний штраф в сумме от 40 000 до 50 000 рублей. Для ответственного работника или ИП сумма меньше — от 4 000 до 5 000 рублей. Статья 15.1 КоАП РФ.

Ограничение расчетов между юридическими лицами, а также между ИП

Максимальный размер расчетов наличными деньгами — 100 000 руб. по одному договору.

Этот ограничение расчета бумажными деньгами распространяется на расчеты между фирмами, организациями и индивидуальными предпринимателями, а также только между индивидуальными предпринимателями. Он будет действовать по одному договору и после того, как срок контракта закончится.

Например, у фирмы-арендатора истек договор аренды, она освободила помещение, но у нее числится долг перед арендодателем. Так вот, даже после истечения срока этого договора погасить долг наличными деньгами компания сможет только в пределах 100 000 руб.

Кроме того, ограничение в 100 000 руб. применять не нужно на выдачу средств работникам под отчет, выплату зарплаты и иных социальных выплат, а также на трату денег на личные (потребительские) нужды предпринимателями.

Как сотруднику тратить подотчетные суммы

ООО «Вика» применяет УСН. В июне 2021 года фирма выдала сотруднику под отчет 300 000 руб. Нужно ли ему соблюдать ограничение — 100 000 руб. при расходовании подотчетных средств?

Ответ на вопрос зависит от того, на какие цели сотрудник будет тратить полученные деньги. Если за счет этих сумм он оплатит оказанные лично ему услуги (например, во время командировки), то ограничение в 100 000 руб. соблюдать не нужно. А если же работник рассчитается подотчетными суммами по договорам, заключенным от имени компании, с другими юрлицами или предпринимателями, то ограничение — 100 000 руб. следует учитывать в пределах расчетов по одному контракту.

Источник

Расчеты между юридическими лицами и ИП наличными

Расчеты между юридическими лицами и ИП наличными

Время чтения: 6 мин.

Спросить юриста быстрее. Это бесплатно! Шрифт: A+ A-

Действующим законодательством ( статья 861 ГК РФ ) предусматривается возможность проведения расчетов между субъектами предпринимательства как наличными средствами, так и безналом. Однако проведение наличных расчетов между юридическим лицом и ИП должно проводиться с учетом ограничений, установленных Указанием Центрального банка РФ № 5348-У от 09.12.2019 г. В первую очередь это касается предельной суммы для оплаты наличными по одному договору. Она составляет 100 000 рублей.

  • 1. Ограничение расчетов наличными
  • 2. Как можно получить наличные
  • 3. Правила безналичного расчета
  • 4. Ограничения при работе с физическими лицами
  • 5. Может ли ИП использовать безналичный расчет, как физлицо?
  • 6. Допускается ли безналичный расчет при сумме менее 100 000 рублей?
  • 7. Какие операции не ограничиваются ЦБ РФ
  • 8. Какие еще существуют ограничения

Ограничение расчетов наличными

Любые субъекты предпринимательства должны придерживаться ограничений, установленных Указанием ЦБ РФ № 5348-У от 09.12.2019 г. Это касается как ИП, так и юридических лиц.

Расчеты между ИП и юрлицом также попадают под ограничения. Предельный размер суммы, которую может оплатить один субъект другому, составляет 100 000 рублей.

Если договоров несколько и каждый составлен на сумму до ста тысяч рублей, расчеты могут быть осуществлены и наличными.

Указанные ограничения распространяются на следующие типы денежных операций:

  • перечисление средств за товар в соответствии с договором купли-продажи или поставки;
  • оплату услуг, связанных с деятельностью лица;
  • возврат долга по договору (кредитному, займа), а также возврат долга, связанного с иными обязательствами;
  • прочие виды операций.

Есть лишь некоторые ограничения, но они прямо предусмотрены действующим законодательством.

Как можно получить наличные

Предприниматель должен правильно оформить получение наличных денежных средств. Есть несколько способов:

  • с использованием контрольно-кассовой техники. Сегодня касса обязательна для значительной части предпринимателей, но некоторые все же могут обойтись и без нее. Если она отсутствует, это не дает право принимать наличные на сумму свыше ста тысяч, следует выбрать иной способ;
  • с использованием бланков строгой отчетности. БСО нужно приобрести заранее, а затем использовать в бухгалтерии;
  • некоторые предприниматели могут принимать наличные без использования специальных документов и средств. Такие исключения распространяются лишь на тех, кто занимается видами деятельности, перечисленными в пункте 2 статьи 2 № 54-ФЗ (продавцы газет, обеспечение питанием учащихся и прочее);
  • с использованием иных документов, которые содержат реквизиты сторон. Данный метод разрешается при использовании патентной системы налогообложения. Это может быть квитанция, либо даже расписка.

В остальных случаях денежные средства нужно перечислять на счет с использованием банка-посредника.

Правила безналичного расчета

Безналичный расчет предполагает выплаты через посредника, то есть банка, в котором фирма или ИП держат свой расчетный счет. В договоре или ином документе указываются реквизиты, на которые производится перечисление.

Для подтверждения перевода контрагент может получить в банке платежное поручение, заверенное сотрудником финансовой организации. Ставится отметка «проведено» или иное обозначение.

Теоретически, ИП может использовать счет, который открыт на него, как на физическое лицо. Контрагент не всегда может проверить данный факт. Несомненно, такое действие не допускается, но оплата будет считаться завершенной.

Ограничения при работе с физическими лицами

Ограничения при работе с физическими лицами

При расчете предпринимателей (в том числе юридических лиц) с простыми гражданами подобных ограничений нет. Расчеты наличными могут осуществляться и при условии, что сумма составляет более ста тысяч рублей.

На практике это встречается достаточно часто. Например, при продаже дорогостоящих товаров, таких как транспорт, техника, мебель. Во всех случаях гражданин может заплатить предпринимателю в кассе наличными.

Оплата от организации гражданину также может осуществляться наличными средствами. Например, при возврате товара средства выдаются в кассе.

Может ли ИП использовать безналичный расчет, как физлицо?

Индивидуальный предприниматель считается субъектом предпринимательской деятельности. Соответственно, на него распространяются те же правила по расчету наличными средствами, что и на юридические лица.

Если ИП приобретает у юрлица что-то, не связанное с его предпринимательством, и выступает, как простой гражданин, то он может игнорировать данное правило. Например, он может купить машину в магазине, используя наличные средства.

Это же касается и ситуаций, когда расчеты касаются двух ИП. Если цель сделки связана с бизнесом, например, производится расчет по договору поставки, то свыше ста тысяч нужно использовать безналичный расчет. Если не связана, то платить можно наличными.

Допускается ли безналичный расчет при сумме менее 100 000 рублей?

Ограничения, касающиеся обязательного безналичного расчета при сумме операции от 100 000 рублей, не означают, что стороны не вправе платить через банк, если сумма меньше. В данном случае выбор способа расчета лежит на контрагентах.

Даже при незначительной сумме договора в несколько тысяч рублей, юрлицо и ИП вправе заплатить через финансовую организацию, проведя денежный перевод.

Некоторые ИП вовсе не используют в своей деятельности расчетный счет. Например, если они оказывают мелкие услуги населению (ремонт, консультирование и так далее), то вполне могут платить и принимать платежи только наличными. Такие предприниматели вовсе не имеют возможности осуществлять безналичные платежи.

Но это не будет являться причиной, по которой они могут не использовать безнал при сумме договора от 100 тысяч. Им придется отказаться от договора, либо открыть счет в банке.

Какие операции не ограничиваются ЦБ РФ

Действующий запрет по сути не позволяет платить по одному договору более 100 тысяч рублей, если он связан с коммерческой деятельностью. Запрет ЦБ РФ не распространяется на следующие случаи :

  • если стороной расчетов является сам Центральный Банк РФ;
  • если цель расчета – обеспечение банковской операции;
  • при оплате таможенных взносов;
  • выплата заработной платы, премии и так далее.

Также ИП вправе снять средства со своего счета для личных целей (подробнее читайте в нашей статье >>).

Какие еще существуют ограничения

Действующее законодательство предусматривает ограничения не только по сумме договора, но и по назначению операции. Предприниматели вправе проводить операции по следующим направлениям:

  • выплаты, осуществляемые наемным сотрудникам в соответствии с трудовым законодательством. Это могут быть зарплаты, отпускные, иные платежи. Также сюда включаются расходы по договорам на оказание гражданами услуг;
  • расчеты по страховым возмещениям;
  • личные расходы ИП, если они никак не связаны с бизнесом;
  • расчеты с подрядчиками (за товары и услуги). Такие обязательства также оформляются договорами (на оказание услуг, поставку товара и т. д.);
  • выплата возмещений за товар, который был возвращен, за некачественно оказанные услуги или выполненные работы;
  • проведение банковских операций.

В некоторых случаях наличные средства могут быть выплачены только после того, как сначала будут перечислены в кассу организации. К ним относят:

  • расходы, связанные с погашением и оформлением кредита;
  • внутриорганизационные расходы;
  • платежи, связанные с азартными играми.

На практике это часто приводит к дополнительным расходам в виде комиссий банков, но игнорировать правило нельзя.

Подведем итоги

Большая часть операций между предпринимателями должна осуществляться в безналичной форме. Наличные средства могут передаваться от организации ИП (и наоборот) только в случае, если сумма договора не превышает 100 тысяч рублей. Ограничения могут касаться и направлений операции. Нарушение правил приводит к привлечению к административной ответственности и начислению штрафных санкций.

Источник