Меню

Оборудование от учредителя усн



Как учредителям финансово помочь своему ООО

Создали с товарищем ООО на упрощенке с объектом «Доходы», налог 6%. Наши доли в компании — по 50% у каждого. На старте нам потребуется вносить собственные средства для раскрутки бизнеса. Вопрос: как это лучше делать?

С учетом разделения долей материальная помощь и использование дополнительного имущества — варианты невыгодные, на них мы теряем 6%.

Думали оформлять внесение средств как займы от учредителей компании. Но недавно вступили в силу поправки в законодательство по ККТ, которые якобы обязывают применять кассу при возврате займа. У нас B2B и только безналичные расчеты. Неужели нам нужно разбираться в онлайн-кассах лишь для того, чтобы отдавать себе же займы?

Посоветуйте: может быть, есть какие-то другие способы внесения средств учредителями на счет ООО?

Никита, когда у каждого участника доли по 50% в уставном капитале ООО, то я вижу лишь два безналоговых и сравнительно простых способа оказать финансовую помощь своей компании:

  1. предоставить ей беспроцентный заем;
  2. внести вклад в имущество ООО — без увеличения уставного капитала.

Марина Суховская юрист Профиль автора

Ни в том, ни в другом случае применять ККТ не нужно.

Есть и третий способ: увеличить уставный капитал ООО за счет вкладов участников. Он тоже безналоговый, но не очень-то простой.

Расскажу подробнее о каждом из этих способов. Я буду исходить из того, что учредители ООО — граждане РФ.

Беспроцентный рублевый заем от физлица — участника ООО

Это, пожалуй, самый простой, а потому самый распространенный способ пополнить оборотные средства фирмы.

Сразу скажу — и при общем режиме налогообложения, и при УСН займы у компании-заемщика никак не учитываются для налоговых целей: ни в доходах при получении займов, ни в расходах при их возврате.

Для участников-заимодателей беспроцентный рублевый заем тоже не влечет никаких налоговых последствий. Возвращенная им сумма займа — это не их доход.

Когда участник выдает заем на нужды фирмы, применять ККТ не требуется. Минфин это подтвердил. Возврат займа участнику тоже под ККТ не подпадает. Ведь в нашем случае заем выдавался на цели, не связанные с оплатой товаров, работ, услуг. А значит, такая операция не относится к расчетам, при которых нужен кассовый аппарат.

Алгоритм действий для этого способа таков.

Шаг 1. Составьте письменный договор денежного займа между участником — или участниками — и ООО. В нем обязательно пропишите, что заем беспроцентный. Если в договоре это не будет указано, заем по умолчанию считается взятым под проценты. И тогда ООО должно будет ежемесячно выплачивать участнику проценты исходя из ключевой ставки ЦБ РФ вплоть до дня возврата всей суммы займа.

Кстати, в договоре можно установить любой срок возврата займа. Если же срок не будет указан, заем нужно будет вернуть в течение 30 дней со дня, когда участник-заимодатель предъявит требование о возврате.

Совет. Если очевидно, что на начальном этапе ООО периодически будет брать взаймы у участников — одного или обоих, — лучше не плодить много договоров, а составить всего один. И в нем указать общую сумму займа, которую может предоставить участник. Получение конкретных сумм будет подтверждаться приходными кассовыми ордерами или выписками банка.

Вот примерный фрагмент такого договора:

  1. Заимодатель обязуется предоставить Заемщику в срок до 30.06.2020 беспроцентный денежный заем в общей сумме 500 000 (пятьсот тысяч) рублей, а Заемщик обязуется возвратить Заимодателю полученную сумму займа в порядке и в сроки, предусмотренные настоящим договором.
  2. Заимодатель предоставляет сумму займа несколькими платежами путем безналичного перечисления денежных средств на расчетный счет Заемщика. Сумма каждого платежа определяется письменной заявкой Заемщика.
  3. Заемщик обязуется вернуть сумму займа до 30.06.2020 путем безналичного перечисления денежных средств по реквизитам Заимодателя, указанным в пункте 5 настоящего договора.

Учтите, что когда заем предоставляет физлицо, договор займа считается заключенным не с момента его подписания, а только с момента передачи суммы займа заемщику.

Как вести бизнес без штрафов
Зарабатывать больше и не нарушать закон. Раз в месяц — в нашей рассылке для предпринимателей
Подписаться

Шаг 2. Перечислите сумму займа на расчетный счет компании либо внесите деньги в ее кассу наличными по приходному кассовому ордеру.

В нашем случае вносимая сумма может быть любой, поскольку взаймы дает учредитель-физлицо. А вот когда заимодатель — это другая организация или ИП, сумма наличных не должна превышать 100 тысяч рублей.

Принятый наличный заем можно сразу расходовать на текущие нужды фирмы, не внося предварительно деньги на расчетный счет. Но есть исключение. Наличные, которыми предполагается оплатить аренду помещения либо погасить другие займы или проценты по ним, должны быть предварительно сняты со счета фирмы.

У варианта с беспроцентным займом есть только один минус: рано или поздно ООО должно вернуть участникам заемные средства. Если оно этого не сделает и сам участник не потребует возврата займа, то, когда истечет трехлетний срок исковой давности, компания должна будет учесть долг по займу в налогооблагаемых доходах.

То же самое будет и если участник с размером доли 50% и менее решит простить компании ее долг: ООО придется включать сумму займа в доходы и, соответственно, платить налог. По этой же причине не подойдет вариант и с передачей денег по договору дарения между участниками с долями 50% и ООО.

Внесение участниками денежного вклада в имущество ООО без увеличения уставного капитала

Как и займы от учредителей, такие вклады тоже считаются необлагаемым доходом для ООО — и при общем режиме, и при упрощенке. Только в отличие от займов общество не должно потом возвращать участникам внесенные ими вклады.

Но внести вклад в имущество ООО можно, если это предусмотрено уставом общества. То есть если в уставе есть, например, такие положения:

7.35. Участники Общества обязаны по решению общего собрания участников, принятому не менее чем ⅔ голосов от общего количества участников, вносить вклады в имущество Общества.

7.36. Вклады в имущество Общества вносятся пропорционально доле каждого участника Общества. Максимальная стоимость вкладов не ограничена (как вариант: ограничена и составляет _____ (__________) рублей).

7.37. Вклады в имущество Общества вносятся деньгами, ценными бумагами, другими вещами или имущественными правами либо иными правами, имеющими денежную оценку.

Читайте также:  Капитальный ремонт оборудования оформление

Посмотрите устав своего ООО. Если там это прописано, считайте, что дело сделано. Понадобится только сделать две вещи:

  1. Оформить протокол общего собрания участников с соответствующим решением.
  2. В срок, указанный в протоколе, внести деньги на расчетный счет ООО.

Если же в уставе ООО не закреплена обязанность участников вносить вклады, тогда все немного усложняется.

Придется сначала по решению общего собрания внести соответствующие поправки в устав, собрать пакет необходимых документов и подать их на регистрацию в то отделение ИФНС, которое в вашем регионе регистрирует такие документы. Госпошлина за регистрацию изменений в устав ООО — 800 рублей.

Зарегистрировать изменения в налоговой должны в течение 5 рабочих дней с даты подачи документов.

Еще один вариант: увеличить уставный капитал ООО за счет дополнительных вкладов участников

Вклады участников в уставный капитал (УК) тоже не приводят к возникновению налогооблагаемого дохода у ООО, в том числе и при упрощенке.

Но, чтобы такие вклады сделать, участникам надо соблюсти определенную — довольно сложную — процедуру. Кроме того, независимо от написанного в уставе, придется регистрировать изменения в него, которые будут касаться размера уставного капитала.

Увеличение уставного капитала общества за счет дополнительных вкладов участников проводится в два этапа. На каждом этапе потребуется провести общее собрание участников ООО.

На первом собрании принимается собственно решение об увеличении уставного капитала за счет дополнительных вкладов участников общества. В решении определяется общая сумма дополнительных вкладов. Когда участников всего двое и у них равные доли в ООО, целесообразнее всего каждому внести одинаковую сумму, с тем чтобы номинальная стоимость обеих долей выросла одинаково.

Важно! Закон требует, чтобы на первом собрании обязательно присутствовал приглашенный нотариус. Его задача — подтвердить факт принятия решения и состав участников ООО, присутствовавших при его принятии.

По умолчанию в течение двух месяцев после проведения первого собрания участники должны внести на расчетный счет ООО свои вклады для увеличения уставного капитала.

Второе собрание участников проводится не позднее месяца со дня, когда истекает двухмесячный срок внесения участниками вкладов. На этом собрании участники принимают решение об утверждении итогов внесения вкладов и о внесении изменений в устав ООО.

Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах и законах, здоровье или образовании, пишите. На самые интересные вопросы ответят эксперты журнала.

Источник

Безвозмездная помощь при УСН

Обновление: 1 июля 2015 г.

Чаще всего организации, применяющие УСН, безвозмездно получают в собственность имущество — основные средства, товары или материалы — от своих участников. Стоимость такого имущества упрощенцам не придется учитывать в доходах, если они его получилиподп. 1 п. 1.1 ст. 346.15, подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ:

  • от участника-физлица, владеющего более чем 50% уставного капитала фирмы-упрощенца;
  • от организации, в уставном капитале которой доля фирмы-упрощенца составляет более 50%;

Однако в обоих случаях, если имущество в течение года со дня его получения будет передано третьим лицам (в том числе в аренду, залог, доверительное управление или безвозмездное пользованиеПисьма Минфина от 18.10.2010 № 03-03-06/1/650, от 09.02.2006 № 03-03-04/1/100), его рыночную стоимость придется учесть в доходах.

  • от участника, который безвозмездно передал имущество с целью увеличения чистых активов фирмы-упрощенцаподп. 3.4 п. 1 ст. 251 НК РФ. В этом случае размер доли участника значения не имеетПисьмо Минфина от 21.03.2011 № 03-03-06/1/160 и нет никаких ограничений на дальнейшую передачу безвозмездно полученного имуществаПисьмо Минфина от 18.04.2011 № 03-03-06/1/243. Главное, чтобы участник в соответствующем решении (или заявлении, если он не единственный участник) прямо указал цель передачи имущества:

Участник ООО «Бета» И.И. Иванов передает обществу автомобиль «Ниссан Альмера» 2012 года выпуска, VIN XWB0AHN75C0004360, с целью увеличения чистых активов ООО «Бета».

Если компания-упрощенец брала денежный заем у своего участника — организации или физлица — и потом долг полностью или частично был прощен, то эти деньги также не отражаются в доходах, при условии что в решении участника о прощении долга будет указано: долг прощен с целью увеличения чистых активов компании-упрощенца. Правда, по мнению контролирующих органов, в доходах можно не учитывать лишь прощенную сумму займа, а вот проценты по нему включить в доходы нужноп. 18 ст. 250 НК РФ; Письма Минфина от 25.06.2014 № 03-03-06/1/30267; ФНС от 02.05.2012 № ЕД-3-3/1581@.

Кроме того, у арендодателя-упрощенца не возникает налогооблагаемого дохода в виде полученных неотделимых улучшений в арендованное имущество, которые произведены арендаторомподп. 32 п. 1 ст. 251 НК РФ и арендодателем не возмещались. Но, по мнению Минфина, если такие улучшения были произведены без согласия арендодателя, то доход в виде безвозмездно полученных работ все же естьПисьмо Минфина от 09.09.2013 № 03-11-06/2/36986. Так что претензии налоговиков в такой ситуации полностью исключить нельзя.

При «доходно-расходной» УСН стоимость безвозмездно полученного имущества можно учесть в расходах в той сумме, которая ранее была учтена в доходахПисьмо Минфина от 26.02.2015 № 03-11-06/2/9874.

Во всех остальных случаях у упрощенца — фирмы или предпринимателя — возникает налогооблагаемый доходп. 8 ст. 250, п. 1 ст. 346.15 НК РФ. Речь идет о безвозмездном получении в собственность:

  • имущества — от постороннего лица, не являющегося участником, или от участника, владеющего 50% и менее уставного капитала организации-упрощенца;
  • работ или услуг — неважно от кого (участника общества или третьего лица).

То есть на дату подписания, к примеру, акта приема-передачи имущества либо акта выполненных работ надо включить в состав доходов бо´ль­шую из сумм:

  • рыночную стоимость имущества (работ, услуг), которую можно подтвердить:
  • справкой, составленной самим упрощенцем на основе доступной информации о ценах на аналогичное имущество (например, из СМИ или Интернета). В случае проверки вам надо будет суметь доказать, что имущество учтено по реальной стоимости, поэтому не стоит сильно занижать ее в целях учета дохода;
  • отчетом независимого оценщика;
  • остаточную стоимость по данным налогового учета передающей стороны, если получено амортизируемое имущество от организации.

При безвозмездном получении имущества КУДиР заполняется так.

В графе 2 нужно указать дату и номер первичного документа, на основании которого имущество было безвозмездно полученоп. 2.2 Порядка заполнения КУДиР. В графе 4 указывается рыночная (остаточная) стоимость переданного имущества.

Также читайте:

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс .

Читайте также:  Денис ионкин насосное оборудование

Источник

Оборудование от учредителя усн

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Возникает ли у общества налогооблагаемый доход в рамках УСН при получении основного средства от единственного учредителя — физического лица?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
В рассматриваемом случае у общества не возникнет налогооблагаемого дохода в том случае, если полученное от учредителя основное средство в течение года не будет передаваться третьим лицам, или в том случае, если такое основное средство получено в целях увеличения чистых активов.

Обоснование вывода:
Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения учитывают (п. 1 ст. 346.15 НК РФ):
— доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ;
— внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 НК РФ.
При определении объекта налогообложения организациями не учитываются доходы, предусмотренные ст. 251 НК РФ (пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).
Пунктом 8 ст. 250 НК РФ установлено, что при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в состав внереализационных доходов включаются доходы в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав, за исключением случаев, указанных в ст. 251 НК РФ. На основании п. 2 ст. 248 НК РФ имущество (работы, услуги) или имущественные права считаются полученными безвозмездно, если получение этого имущества (работ, услуг) или имущественных прав не связано с возникновением у получателя обязанности передать имущество (имущественные права) передающему лицу (выполнить для передающего лица работы, оказать передающему лицу услуги).
Следовательно, в общем случае доходы в виде стоимости безвозмездно полученных основных средств учитываются при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением УСН.
В то же время пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ определено, что при налогообложении прибыли организаций не учитываются доходы в виде имущества, полученного организацией безвозмездно от физического лица или организации, если уставный капитал получающей стороны более чем на 50% состоит из вклада (доли) этого физического лица (передающей организации). При этом полученное имущество не признается доходом для целей налогообложения только в том случае, если в течение одного года со дня его получения указанное имущество (за исключением денежных средств) не передается третьим лицам.
Таким образом, в рассматриваемом случае при соблюдении условия о непередаче имущества третьим лицам в течение года налогооблагаемого дохода у организации не возникает. Смотрите дополнительно письма Минфина России от 09.11.2006 N 03-03-04/1/736, от 28.03.2008 N 03-11-04/2-61, от 11.11.2013 N 03-03-06/1/48044, от 28.10.2013 N 03-03-06/1/45463, от 14.10.2013 N 03-03-06/1/42727 и др. Отметим также, что, по мнению представителей финансового ведомства, под «передачей третьим лицам» следует понимать не только случаи перехода права собственности на имущество, но и его передачу в аренду (письмо Минфина России от 30.01.2012 N 03-11-06/2/11).
Вместе с тем при применении льготы, установленной пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ, необходимо учитывать выводы, сделанные Верховным судом РФ в определении от 10.12.2014 N 303-КГ14-4580 по делу N А04-5944/2013. Из данного определения следует, что для применения льготы, предусмотренной пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ, недостаточно лишь формального соблюдения условия в виде участия передающей организации более чем на 50% во вкладе (доли) получающего налогоплательщика. Оценив представленные в материалы дела доказательства, суд установил, что организация-учредитель не осуществляла деятельность, фактически денежные средства перечислялись в рамках договорных правоотношений с взаимозависимыми лицами в целях уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль и возвращались налогоплательщику в виде не облагаемых налогом на прибыль сумм и признал, что получение спорных денежных средств не преследовало какие-либо хозяйственные цели, а совершено с целью уклонения от исполнения обязанности по уплате спорного налога в бюджет. При таких обстоятельствах суд сделал вывод, что денежные средства, полученные обществом от учредителя (с долей в уставном капитале 81%), подлежали отнесению в состав внереализационных доходов, подлежащих учету при исчислении налога на прибыль. Отметим, что на указанное определение уже обратили внимание представители ФНС России (письмо ФНС России от 17.07.2015 N СА-4-7/12693@, раздел «Необоснованная налоговая выгода»).
При принятии решения о включении стоимости полученных основных средств в состав налогооблагаемых доходов также следует учитывать, что с 2011 года вступила в действие норма пп. 3.4 п. 1 ст. 251 НК РФ, согласно которой в доходах не учитывается имущество, имущественные и неимущественные права в размере их денежной оценки, переданные хозяйственному обществу или товариществу в целях увеличения чистых активов, в том числе путем формирования добавочного капитала или фондов, соответствующими акционерами и участниками.
Обращаем внимание, что в данной норме, в отличие от пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ, отсутствует условие о размере вклада передающей стороны в уставном капитале получающей стороны (смотрите письма Минфина России от 20.04.2011 N 03-03-06/1/257, от 21.03.2011 N 03-03-06/1/160, ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19653, от 23.05.2011 N АС-4-3/8157@). Также, в отличие от нормы пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ, норма пп. 3.4 п. 1 ст. 251 НК РФ не содержит ограничения для целей налогообложения в части передачи полученного имущества третьим лицам (смотрите, например, письмо Минфина России от 18.04.2011 N 03-03-06/1/243).
Отметим, что пп. 3.4 п. 1 ст. 251 НК РФ не определяет способы передачи имущества (имущественных прав, неимущественных прав) или выражения волеизъявления акционером (участником) хозяйственного общества (товарищества). Добавим также, что пп. 3.4 п. 1 ст. 251 НК РФ и другими нормами НК РФ не установлен предельный размер увеличения стоимости чистых активов в целях применения указанной льготы. Напомним, что в соответствии с п. 4 и п. 7 Порядка определения стоимости чистых активов (утвержден приказом Минфина России от 28.08.2014 N 84н) стоимость чистых активов определяется по данным бухгалтерского учета как разность между величиной принимаемых к расчету активов организации и величиной принимаемых к расчету обязательств организации.
Таким образом, в рассматриваемой ситуации при передаче основных средств стороны могут воспользоваться указанной нормой. В этом случае общество — принимающая сторона при получении от учредителя имущества в целях увеличения чистых активов — может не учитывать при определении налоговой базы по налогу на прибыль доходы в размере денежной оценки указанного имущества. Смотрите также письмо Минфина России от 20.02.2012 N 03-11-06/2/26.
При этом считаем, что для правомерного применения пп. 3.4 п. 1 ст. 251 НК РФ цель передачи имущества целесообразно подтвердить документально, например отразить в решении учредителя — указать, что данная передача осуществляется в целях увеличения чистых активов организации (постановление Арбитражного суда Московского округа от 18.11.2014 N Ф05-12860/14 по делу N А40-21501/2014).
Нелишними будут и документы, обосновывающие необходимость увеличения чистых активов, в то же время такого требования положения пп. 3.4 п. 1 ст. 251 НК РФ не содержат.

Читайте также:  Вест магазин газового оборудования

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
профессиональный бухгалтер Лазукова Екатерина

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
профессиональный бухгалтер Мягкова Светлана

27 августа 2015 г.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2021. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, info@garant.ru.

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), editor@garant.ru

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), adv@garant.ru. Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Источник

Безвозмездные дела на УСН

Справочная / УСН

Безвозмездные дела на УСН

Получаете имущество безвозмездно на УСН

ИП и ООО не могут просто так получать имущество дороже 3 000 рублей от других коммерческих организаций. А вот от физических лиц, некоммерческих организаций, государственных и муниципальных органов, иностранных компаний — могут и без ограничений по сумме.

ИП в этом контексте тоже относится к коммерческим организациям, потому что согласно ст. 50 ГК РФ коммерческие организации отличает их цель — извлечение прибыли. Поэтому безвозмездные дела ИП тоже не свойственны.

Как учесть в УСН

Учтите поступление такого имущества как обычную оплату. Только не деньгами, а товаром или материалами. Дата обычно указана в акте приёма-передачи.

Исключение: в доходах УСН можно не учитывать материальную помощь от учредителя или организации, доля которых в уставном капитале компании больше 50%.

Как рассчитать рыночную стоимость

Чтобы понять, сколько доходов учитывать в рублях, определите рыночную стоимость подаренного имущества. Самый простой способ — сравнить его с аналогичным. Статья 40 НК РФ разрешает брать информацию о ценах в СМИ, а значит вы можете найти похожий товар в интернет-магазинах, продающих площадках и сравнить с тем, что вам подарили. А ещё можно применить улучшающие или ухудшающие коэффициенты, если не удаётся найти товар точно в таком же состоянии. Обязательно зафиксируйте в свободной форме то, как вы эту стоимость рассчитали.

Но это можно провернуть с несложным имуществом вроде техники, мебели или авто. С невижимостью, например, так лучше не делать — там расчёты намного сложнее и лучше оценить её силами независимого оценщика.

Пользуетесь имуществом безвозмездно

Бывает, что имущество не дарят, а дают попользоваться. Например, дружественная компания даёт вашей попользоваться своим оборудованием на время.

Коммерческие организации могут это делать без ограничений по сумме. Но злоупотреблять всё же не стоит. Например, пользоваться имуществом бесплатно десятки лет. Так прикрывают дарение, которое между коммерческими организациями запрещено.

Какие документы оформить

Оформляют такое пользование договором безвозмездного пользования или как его ещё называют «договором ссуды».

Факт получения и возврата имущества оформите актом приёма-передачи или разработайте свою форму. Главное, чтобы там были все обязательные реквизиты из 402-ФЗ.

Как учесть в УСН

Бесплатное пользование имуществом — это тоже ваш доход, только натуральный. Поэтому в УСН нужно учесть рыночную стоимость аренды похожего имущества. С этим поможет оценщик или обзор цен в вашем регионе. Если рассчитываете сами, зафиксируйте это документом в свободной форме.

Безвозмездная аренда от учредителя тоже учитывается в доходах УСН. Даже если его доля в компании больше 50%. Исключение для учредителей действует только на дарение имущества, не на временное пользование.

Доход в УСН можно учесть:

  • Суммой за весь период в день, когда получили имущество. Обычно дата указана в акте приема-передачи. При этом важно, чтобы договор был заключен на определенный срок.
  • По частям ежемесячно или на конец каждого отчетного периода. Срок договора в таких случаях наоборот неизвестен.

Расходы на получение, содержание и использование имущества можно учесть в расходах УСН, если в договоре прописано, что они возложены именно на ссудополучателя. Ну и убедитесь, что они попадают в перечень расходов изст. 346.16 НК РФ. Например, расходы на ремонт автомобиля.

Передаёте имущество безвозмездно на УСН

Передать имущество дороже 3 000 рублей коммерческим организациям тоже нельзя. А физлицам и некоммерческим организациям — можно без ограничений.

Какие документы оформить

Если сумма сделки превышает 3 000 рублей, оформите письменный договор дарения. Если не превышает, договор можно заключить устно.

Унифицированного документа для безвозмездной передачи товаров или материалов нет. Составьте его в произвольной форме с обязательными реквизитами. Например, в виде акта приема-передачи или накладной.

Как учесть в УСН

В УСН расходы на безвозмездно переданное имущество учесть не получится. Причём, ни на его себестоимость, ни на затраты по его передаче. Об этом сказано в п. 16 ст. 270 НК РФ, который вообще про налог на прибыль, но на УСН тоже распространяется.

Не имейте дел с безвозмездными услугами

А вот получать или оказывать услуги безвозмездно коммерческим организациям и ИП нельзя совсем. Даже если они дешевле 3 тысяч рублей. Тут дело вот в чём: недорогое имущество ещё можно расценить как подарок между коммерческими партнёрами, а вот услуги уже нет. Бесплатные услуги противоречат самому принципу коммерции.

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба поможет вам работать без бухгалтера. Она подготовит отчёты, посчитает налоги и не потребует от вас специальных знаний.

Источник