Налоговый вычет с покупки оборудования

Какие налоговые вычеты положены ИП и как их получить

Эксперты объясняют, какие возможности получить налоговый вычет есть у тех, кто пользуется специальным налоговым режимом, кто может рассчитывать на имущественный, социальный и профессиональный налоговый вычет и как оформить нужный пакет документов для каждого типа вычета.

Алексей Ильин, руководитель департамента по работе с финансовыми институтами юридической группы «АТЛАНТ»

Что такое налоговый вычет?

Достаточно продолжительное время в налоговом законодательстве РФ существует право физических лиц и индивидуальных предпринимателей снизить начисление налога на доходы физических лиц (НДФЛ) за счет налоговых вычетов. Однако по настоящее время физические лица упорно не хотят пользоваться своими правами. Эта ситуация основана на недостаточной правовой грамотности граждан.

Налоговые вычеты (не путать с расходами от осуществляемого вида предпринимательской деятельности) подразделяются на стандартные, имущественные, социальные, профессиональные и инвестиционные. Эти вычеты предоставляются при исчислении НДФЛ, который составляет 13% для граждан РФ. Таким образом, право на эти налоговые вычеты имеют предприниматели, которые начисляют и уплачивают данный налог вне зависимости от вида получаемого дохода.

Основные ошибки при получении налогового вычета

Основными ошибками при получении налогового вычета, являются:

отсутствие документов, подтверждающих произведенные расходы;
оплата расходов иным лицом (не самим налогоплательщиком);
оплата услуг (медицинских, образовательных) организациям, у которых нет лицензии.

Как получить налоговый вычет тем, кто пользуется специальным налоговым режимом?

Законодатель не предусмотрел возможность предоставления таких вычетов предпринимателям, которые находятся только на специальных режимах налогообложения (ЕНВД, УСН и т.д.), но если предприниматель помимо этих систем налогообложения осуществляет деятельность или выполняет работу (по основному месту работы, по совместительству и т.д.), которая подлежит обложению НДФЛ, он приобретает право на весь спектр вычетов, если он их фактически понес (произвел определенные НК РФ затраты).

ИП Иванов имеет небольшой магазин розничной торговли и доход получает только от этого магазина, данный вид деятельности относится к УСН. Других доходов у него нет. Таким образом право на налоговые вычеты у него отсутствует.

ИП Петров помимо аналогичного с Ивановым видом деятельности работает по совместительству на ООО «А» и получает там заработную плату, которая подлежит обложению НДФЛ. Следовательно, Петров может воспользоваться налоговыми вычетами.

Онлайн-бухгалтерия для нового бизнеса: рассчитывайте зарплату, налоги и страховые взносы в одном окне

Какие налоговые вычеты существуют?

Стандартные – вычеты льготируемым категориям граждан, вычеты на детей. В НК РФ строго установлен размер каждого вычета. Предоставляются, как правило, по заявлению, источником выплаты дохода либо налоговым органом, при сдаче декларации.

Социальные – суммы, направленные на благотворительность определенному кругу организаций, но не более 25% от налогооблагаемого дохода, оплата за свое обучение либо обучение детей в учреждениях, осуществляющих образовательную деятельность и имеющих соответствующую лицензию, но не более определенной НК РФ суммы. Также суммы, направленные на оплату стоимости медицинских услуг и (или) уплату страховых взносов организациям, имеющим соответствующие лицензии, и взносы в негосударственный пенсионный фонд, дополнительные взносы на накопительную пенсию, но не более 120 000 руб. в год.

Инвестиционные – в виде финансового результата, полученного от реализации ценных бумаг и находившихся в собственности более трех лет; в сумме средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет; в сумме финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете. При этом действуют предусмотренные НК РФ ограничения по сумме.

Профессиональные – вычеты, связанные с извлечением дохода физического лица в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов.

Если ИП не может документально подтвердить произведенные расходы, он имеет право использовать профессиональный налоговый вычет в размере 20% общей суммы доходов, полученной им от предпринимательской деятельности. Но это не распространяется на физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность, но не зарегистрированных в качестве ИП. Физические лица, получающие авторские вознаграждения, могут воспользоваться налоговыми вычетами в размерах, определенных НК РФ.

Имущественные – продажа имущества (объекта недвижимости, земельного участка, долей в обществе и т.д.), суммы средств, направленных на выкуп земельного участка, строительство дома, покупка жилья (дома, квартиры, комнаты и т.п.), проценты по договорам займа (при приобретении недвижимости). Ограничения в предоставлении данного налогового вычета следующие:

при продаже квартиры, дома либо его части, в случае если срок владения меньше определенного в НК РФ (3 либо 5 лет), имущественный вычет составляет 1 млн руб., а при реализации другого имущества — 250 000 руб. При этом на данный вычет имеют право все владельцы недвижимости пропорционально имеющимся долям. Физические лица могут отказаться от данного вычета и учесть фактически произведенные и документально подтвержденные расходы по приобретению данного имущества, если они больше чем суммы вычета.
в случае приобретения (строительства) дома, квартиры в сумме, не превышающей 2 млн руб. При этом данный вычет могут получить все владельцы недвижимости пропорционально имеющимся долям. В случае уплаты процентов по договору займа (кредита) на сумму, направленную на приобретение недвижимости, вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов, но не более 3 млн руб. с учетом расходов на приобретение имущества (квартиры, дома и т.д.).

Необходимо отметить, что имущественный налоговый вычет предоставляется один раз в жизни, в пределах установленной суммы (в настоящее время 2 млн руб.), и если гражданин приобрел вышеназванный объект недвижимости и использовал только 1 млн руб., то за ним сохраняется право использовать оставшуюся часть при приобретении следующего объекта. Данные правила не распространяются на коммерческую недвижимость.

При получении имущественного налогового вычета необходимо заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ (пример заполнения), к декларации прилагаются следующие документы: справка 2-НДФЛ, договор строительства (приобретения) недвижимости, акт приема-передачи объекта, документы подтверждающие оплату по договору, выписка о регистрации объекта в регистрационной палате, заявление на возврат суммы НДФЛ.

Налоговый вычет при покупке онлайн-кассы

Уменьшить налоги, оформив вычет, могут ИП на ЕНВД и ПСН, которые приобрели онлайн-кассу и поставившие ее на учет в ФНС в определенные сроки. Такое право дает Федеральный закон от 27.11.2017 № 349-ФЗ. Налоговый вычет может составить до 18 000 руб. на каждый экземпляр техники, при этом важно, чтобы затраты на приобретение техники не учитывались при расчете других налогов.

В налоговый вычет будут включены расходы на ККТ, фискальный накопитель, ПО, услуги по настройке и модернизации ККТ. Однако ФНС предупреждает, что льгота распространяется не на все кассы, а только при соблюдении двух условий:

налоговый вычет предоставляется только на ККТ из реестра ФНС;
касса поставлена на учет.

Поэтому лучше зарегистрировать ККТ сразу после покупки, потому что налоговый вычет по онлайн-кассам не распространяется на период, который был до регистрации. ИП на ПСН или ЕНВД, задействованные в розничной торговле или общественном питании, имеющие сотрудников, оформленных по трудовому договору, могут получить вычет, если зарегистрировали кассу с 1 февраля 2017 до 1 июля 2018 года. Следовательно, они могут получить налоговый вычет при покупке кассы только в 2018 году. Остальные ИП на ЕНВД и ПСН могут расчитывать на возмещение расходов, если зарегистрировали кассу с 1 февраля 2017 до 1 июля 2019 года.

Обратите внимание на то, что, если вы совмещаете ЕНВД и ПСН, то получить налоговый вычет за онлайн-кассу вы сможете только по одному режиму.

Вычет по ЕНВД при покупке онлайн-кассы

ФНС напоминает, что налоговый вычет невозможен за период, который предшествовал регистрации ККТ. Сумма налога уменьшается при исчислении за налоговые периоды 2018 и 2019 годов, но не раньше периода, в котором была зарегистрирована техника. Если сумма ЕНВД меньше вычета за онлайн-кассу, то можно перенести остаток на следующие периоды до конца 2019 года.

Налоговый вычет на ККТ для ПСН

В этом случае сумма налога уменьшается за периоды, которые начинаются в 2018 году и завершаются после регистрации ККТ. Если затраты превышают лимит, остаток учитывается при начислении налогов за следующие периоды. А если сумма налога оказалась меньше затрат, можно уменьшить патент с других видов деятельности, если для них используется касса.

Полина Багрянская, юридическая компания «АВТ Консалтинг»

Как ИП получить налоговый вычет, если он работает на УСН, ЕНВД или патентной налоговой системе?

Для ИП, применяющих специальные налоговые режимы, не предусмотрено получение налоговых вычетов. По общему правилу на них могут претендовать только те предприниматели, которые находятся на ОСН, то есть уплачивают НДФЛ.

Однако, чтобы получить налоговый вычет ИП, находящемуся на специальном налоговом режиме, можно не только дополнительно работать по найму. Например, такая возможность возникает при сдаче имущества в аренду, с дохода от которого ИП уплачивает НДФЛ. Кроме того, существует возможность получить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры для ИП, если у ИП есть супруг (супруга), у которого имеется доход, с которого уплачивается НДФЛ по ставке 13%. В данной ситуации супруг (супруга) ИП имеет право получить вычет при приобретении квартиры в полном объеме.

При каких условиях ИП может получить имущественный налоговый вычет?

Во-первых, возможность получить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры существует только у тех ИП, которые находятся на ОСН. Если ИП применяет УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН, он не может воспользоваться рассматриваемым налоговым вычетом, так как освобожден от уплаты НДФЛ. Однако если у ИП помимо дохода по специальному режиму имеется доход, по которому он уплачивает НДФЛ по ставке 13%, он имеет право на налоговый вычет.

Сидоров И.В. зарегистрирован в качестве ИП, система налогообложения — УСН «доходы». Помимо этого он имеет дополнительный доход от сдачи в аренду квартиры, с которого уплачивает НДФЛ.

Во-вторых, для получения права на имущественный налоговый вычет при покупке квартиры необходимо представить документы, подтверждающие приобретение квартиры (договор, акт, свидетельство о регистрации).

В-третьих, приобретаемая квартира должна быть оформлена в собственность ИП, его супруги (супруга) или ребенка.

И, наконец, в-четвертых, ИП, который имеет право на налоговый вычет (уплачивающий НДФЛ за себя) обязан представить декларацию по форме 3-НДФЛ, где будет отражен и исчисленный налог, и сумма вычета, на который претендует ИП. Если ИП может представить еще и справку по форме 2-НДФЛ (если, например, ИП дополнительно работает по трудовому договору либо сдает имущество в аренду в статусе физического лица).

Помимо указанного выше существует еще один способ получить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры для ИП. Если у ИП есть супруг (супруга) с доходом, с которого уплачивается НДФЛ по ставке 13%, то супруг (супруга) ИП имеет право получить вычет при приобретении квартиры в полном объеме.

Сегодня максимальная сумма налогового вычета при приобретении квартиры составляет 2 000 000 руб. Соответственно, получить можно 260 000 руб. (2 000 000 *13%). Право на получение указанного вычета можно реализовать только один раз.

Кроме того, согласно разъяснениям Минфина (Письмо Минфина РФ от 16.04.2015 № 03-11-11-21776 ) налоговый вычет при приобретении квартиры можно получить и в том случае, если в последующем квартира будет использоваться в предпринимательских целях.

Как оформить пакет документов для каждого налогового вычета?

Чтобы получить имущественный налоговый вычет, необходимо представить следующие документы:

паспорт;
ИНН;
справку 2-НДФЛ;
свидетельство о регистрации налогоплательщика;
выписку из ЕГРИП;
договор, по которому переходит право собственности (купли-продажи);
акт приема-передачи объекта;
подтверждение расходов;
декларацию 3-НДФЛ (в некоторых случаях и 2-НДФЛ).

Чтобы получить профессиональный налоговый вычет необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и сдать отчетность с обоснованием произведенных расходов.

Для получения социального вычета потребуются аналогичные документы (декларация, достоверное подтверждение расходов).

Источник

Налоговые вычеты: профессиональный налоговый вычет

Содержание

Что такое налоговый вычет
Сколько можно получить за год
Виды налогового вычета
Профессиональный налоговый вычет
Кому предоставляется профессиональный налоговый вычет
Краткие примеры
ИП
Физические лица без статуса ИП
Частная практика.
Авторские вознаграждения.
Условия для получения профессионального вычета
К расходам также относятся
Как получить профессиональный налоговый вычет
От автора

Добрый день, дорогие друзья и подписчики блога ПроНашиДеньги.RU. Сегодня начинаю писать цикл статей, посвященный налоговому вычету. Думаю, что эта тема интересна многим. Налоговый вычет, позволяет получить от государства деньги, уплаченные вами раннее, в виде налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Вопросы, что такое налоговый вычет? Как получить налоговый вычет? Какие виды налогового вычета бывают, а также, нюансы получения налогового вычета. Все это можно было написать и в одной статье. Но на мой взгляд статья получится достаточно большой и тяжелой для восприятия. Поэтому решил разбить эти вопросы на несколько статей. Начнем с теории.

Что такое налоговый вычет

Для начала давайте разберемся, что такое налоговый вычет?

Налоговый вычет — это сумма на которую уменьшается ваша налогооблагаемая база. Если объяснить простыми словами, это сумма которая сокращает размер дохода, с которого вы заплатите НДФЛ.

Сколько можно получить за год

Возврату подлежит не вся сумма, а только сумма, в рамках уплаченного вами НДФЛ, за отчетный период. То есть, если вы за год заплатили 100 000 рублей в качестве НДФЛ, то и налоговый вычет, за год, вы получите, только в пределах этой цифры. Все остальное переносится на следующие периоды.

Виды налогового вычета

Налоговый вычет на ребенка (детей).
Социальный налоговый вычет на лечение
Социальный вычет по расходам на накопительную часть трудовой пенсии
Имущественный вычет при приобретении имущества, например при покупке квартиры
Инвестиционный вычет в размере доходов от продажи ценных бумаг
Инвестиционный вычет в сумме денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС)
Социальный налоговый вычет по расходам на обучение
Социальный налоговый вычет по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни.
Имущественный вычет при продаже имущества.
Социальный налоговый вычет по расходам на благотворительность
Профессиональный налоговый вычет.

Как видим, вариантов, как получить налоговый вычет множество. Однако, необходимо отметить, для того, чтобы получить налоговый вычет, человек должен являться плательщиком НДФЛ.

Профессиональный налоговый вычет

Вопросы связанные с профессиональным налоговым вычетом, регламентируются статьей 221 НК РФ.

Сегодня, подробно рассмотрим профессиональный налоговый вычет. Этот вычет мало освещен в СМИ, относительно других вычетов. Именно поэтому, я решил, начать с него. Возможна вам, эта информация окажется полезной.

Кому предоставляется профессиональный налоговый вычет

ИП на общей системе налогообложения(ОСН).

ИП на УСН, ЕНВД и патенте, такой вычет не предоставляется.

Физические лица, работающие по договорам гражданско-правового характера, получающие доход, но не зарегистрированные как ИП.
Нотариусы, адвокаты и другие лица, ведущие частную практику.
Авторы, получающие вознаграждение.

Краткие примеры

Налоговой вычет на сумму расходов.

Например, ИП на общей системе налогообложения(ОСН). Может уменьшить налогооблагаемую базу, на сумму расходов, связанных с получением дохода.

ИП, получил за год, доход в 1 000 000 рублей. При этом расходы, которые связаны с получением дохода составили 500 000 рублей. Предприниматель, может уменьшить налогооблагаемую базу, на 500 000. И заплатить НДФЛ только с 500 000 рублей. Или же если налог уже уплачен, то подать заявление на налоговый вычет.

Налоговый вычет в размере 20% от доходов.

Бывают такие случаи, когда ИП, на ОСН, не может подтвердить свои расходы. В этом случае, он имеет право, на налоговый вычет в размере 20% от суммы доходов.

В этом случае, никаких документов, подтверждающих расходы, предоставлять не надо. Налогооблагаемая база будет уменьшена на 20%. То есть при полученном доходе в 1 000 000 рублей, без предоставления документов, налогооблагаемая база составит 800 000 рублей.

Здесь есть небольшой нюанс. ИП на ОСН, может применить только один из видов налогового вычета. Применять оба вычета одновременно, в налоговом периоде, нельзя.

Также, необходимо отметить следующее, 20%-й вычет, без подтверждения расходов, могут получить только ИП. Нотариусы, адвокаты и другие лица занимающейся частной практикой, а также ФЛ, оказывающие услуги, по гражданско-правовым договорам, без открытия ИП. Не имеют право на получение такого вычета.

Физические лица без статуса ИП

Предположим, человек имеет постоянное место работы, а в свободное время, оказывает услуги. Заключая при этом договоры как физическое лицо(ФЛ). Он собирает чеки подтверждающие расходы, которые связаны с получением дохода. Какие расходы можно учитывать вы можете подробно посмотреть в Налоговом Кодексе РФ Статья 252.

Частная практика.

Человек занимается частной юридической практикой. Получил за год доход. Он может получить налоговый вычет, в сумме понесенных расходов, связанных с получением данного дохода.

Авторские вознаграждения.

Предположим, что автор получивший авторские вознаграждения, не может подтвердить расходы связанные с получением дохода. В этом случае, он может уменьшить налогооблагаемую базу, на сумму 20%-40%, в зависимости от вида дохода.

При написании книги или сценария можно получить 20%-й вычет.
За публикацию фотографий 30%-й вычет.
За написание музыки для спектакля или кино 40%-й вычет.

Более подробно вычеты для авторских вознаграждений описаны в п.3 ст. 221 НК РФ.

Условия для получения профессионального вычета

Расходы должны быть обоснованы.
Расходы должны быть связанны с получением дохода.
Предоставлены документы, подтверждающие каждую сумму расходов.

К расходам также относятся

Налоги, кроме НДФЛ, уплаченные в налоговом периоде.
Государственная пошлина, уплаченная в связи с профессиональной деятельностью
Страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

Как получить профессиональный налоговый вычет

Теперь мы подошли к самому главному вопросу. Как получить налоговый вычет, а точнее профессиональный налоговый вычет?

Написать налоговому агенту (источник выплат) в произвольной форме, заявление, с просьбой предоставить профессиональный налоговый вычет.

Самостоятельно обратиться в налоговую инспекцию, с заявлением, о предоставлении профессионального вычета, приложив при этом документы подтверждающие расходы.

В случае если налоговым агентом не был уплачен НДФЛ, налогоплательщик обязан до 30 апреля следующего за отчетным года, предоставить в налоговую декларацию 3НДФЛ. При этом налогоплательщик может учесть профессиональный налоговый вычет.

От автора

В следующих статьях, будут рассмотрены и другие вопросы. Как получить налоговый вычет, за купленную квартиру? Возможно ли получить налоговый вычет пенсионеру? Как подать заявление на налоговый вычет, через Госуслуги? Как вернуть деньги, по процентам уплаченным по ипотеке? И другие вопросы связанные с налоговыми вычетами.

На этом, статья посвященная профессиональному налоговому вычету завершена. Надеюсь информация оказалась вам полезной. Не стесняйтесь, пишите в комментариях свое мнение. Делитесь статьей в социальных сетях. Не забывайте подписаться на обновление блога. Спасибо за внимание.

Источник

Инструкция: как подать декларацию, чтобы получить вычет и вернуть налог

Виды вычетов и способы сдать документы без очередей

В 2019 году можно подать декларацию 3-НДФЛ за 2018, 2017 и 2016 годы для подтверждения права на налоговые вычеты. Это поможет вернуть уплаченный налог — его перечислят из бюджета на личный счет налогоплательщика.

Что такое налоговый вычет

Налоговый вычет — это сумма, на которую можно уменьшить налогооблагаемый доход. Ее вычитают из начисленной зарплаты. Если при этом из всей зарплаты уже был удержан налог на доходы, появится переплата: с учетом вычета налог нужно считать с меньшей суммы. Эту переплату можно забрать из бюджета.

Чтобы вернуть налог, подают декларацию, в которой заявляют сумму вычета и подтверждают это право документами.

Кто имеет право на вычеты

С помощью вычетов из бюджета можно вернуть только тот налог, который был фактически уплачен. То есть для возврата по декларации налог нужно сначала заплатить: обычно его удерживают на работе при выдаче зарплаты.

Вот общие условия для права на налоговый вычет:

1. Налогоплательщик — резидент РФ. То есть находится в России не менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд.
2. Он работает официально: то есть получает белую зарплату, за него сдают отчеты о доходах, или он сам их декларирует.
3. Платит НДФЛ — налог на доходы физических лиц по ставке 13%. Некоторые доходы облагаются налогом по другим ставкам, но этот налог с помощью вычетов вернуть нельзя.
4. Имеет право на налоговые вычеты. Например, платил за обучение детей, свое лечение, покупал квартиру, вносил деньги на инвестиционный счет или делал добровольные пенсионные взносы.
5. Есть документы, которые подтверждают это право: договоры, чеки, справки, выписки.

Еще для каждого вида вычета есть свои правила. Например, у имущественного вычета остаток переносится на следующие годы, для инвестиционного вычета нельзя закрывать счет в течение трех лет, страхование жизни должно быть оформлено минимум на пять лет, а для вычета на лечение нужна специальная справка.

Вычеты — только для тех, кто платит налог

Если физлицо не платит налог на доходы, ИП работает на упрощенной системе налогообложения или применяет другой спецрежим, вернуть налог по декларации нельзя. Работники с так называемой «серой» заработной платой тоже не могут использовать вычет, так как с их зарплаты не удерживается НДФЛ.

Виды налоговых вычетов

Имущественный вычет. Это сумма, на которую можно уменьшить доход при покупке жилья — за свои деньги или в ипотеку. У имущественного вычета есть ограничение по сумме:
2 млн рублей — на покупку жилья;
3 млн рублей — на уплату процентов по кредиту.

Это не сумма налога к возврату, а та сумма, которая уменьшает доход. При покупке жилья без ипотеки один человек может вернуть максимум 13% от 2 млн рублей — 260 тысяч. Если квартира стоит меньше 2 млн, сумма налога к возврату составит 13% от фактических расходов. Если собственник платит проценты банку, то можно дополнительно вернуть 13% от этих процентов — но не больше 390 тысяч рублей.

Если в 2018, 2017 или 2016 году вы покупали жилье и раньше не использовали право на имущественный вычет, в 2019 году можно подать декларацию и вернуть уплаченный НДФЛ.

Социальный вычет. Он объединяет расходы на лечение, обучение, пенсионное и медицинское страхование, а также благотворительность и страхование жизни. У социального вычета тоже есть лимит — 120 тысяч рублей в год. В эту сумму не входят расходы на обучение детей (до 50 тысяч рублей в год на каждого ребенка) и дорогостоящее лечение, у которого вообще нет ограничения по стоимости для вычета.

Стандартный вычет. Чаще всего этот вычет дают на детей. Если у налогоплательщика есть ребенок, он уменьшает ежемесячный доход на 1400 рублей, если детей двое — на 2800 рублей, если трое — на 5800 рублей. Для единственного родителя вычет удваивается. Когда зарплата с начала года достигает 350 тысяч рублей, стандартный вычет больше не положен. В следующем году право на него появится снова.

Обычно стандартный вычет предоставляют на работе по заявлению. Но если его не учли, можно заявить свое право в декларации и вернуть налог в следующем году.

Инвестиционный вычет. Если открыть индивидуальный инвестиционный счет, положить на него деньги и не закрывать в течение трех лет, можно вернуть НДФЛ. Максимальная сумма для возврата налога — 13% от 400 тысяч рублей. Еще есть другой тип вычета на выбор: вместо возврата 13% от суммы на ИИС можно не платить налог с доходов по этому счету.

Профессиональный вычет. Этим вычетом пользуются индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения. Но он положен и тем, кто получил доходы от какой-то деятельности без статуса ИП. Профессиональный вычет — это расходы, которые налогоплательщик понес, чтобы получить доход. С его помощью тоже можно уменьшить НДФЛ.

Когда нужно подавать декларацию

Чтобы заявить вычет по окончании того года, когда появилось это право, понадобится форма 3-НДФЛ. В 2019 году можно подать декларации за три предыдущих года: 2018, 2017 и 2016.

Если в декларации не заявляются доходы, с которых нужно начислить налог, то подать ее можно в любой день. Срок 30 апреля нужно соблюдать только тем, кто начисляет налог — например, отчитывается о доходах от сдачи квартиры в аренду или продавал имущество раньше минимального срока владения. Если в 2018 году вы получали только зарплату и потратились на лечение зубов или обучение в автошколе, декларацию можно сдать и после 30 апреля.

Как подать декларацию для вычета

Декларацию по форме 3-НДФЛ нужно подавать отдельно за каждый год и по той форме, которая действовала в том году.

Проще всего подать декларацию через личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru. Для входа можно использовать учетную запись на Госуслугах.

К декларации нужно приложить документы, которые подтверждают право на вычет, и заявление на возврат налога.

Формы и программа для деклараций находятся в разделе «Жизненные ситуации»

Форму 3-НДФЛ за нужный год можно заполнить в специальной программе, или прямо в личном кабинете. Потом ее подписывают электронной подписью, которая формируется бесплатно в личном кабинете и отправляют в налоговую инспекцию

Когда вернут налог

Сначала налоговая инспекция будет проверять данные в декларации. Нужно сделать запрос в Росреестр по поводу права собственности на жилье, проверить, не заявлялся ли вычет раньше и есть ли остаток, правильно ли оформлена справка для вычета на лечение и на самом ли деле был уплачен налог на доходы. Также налоговая проверяет, не покупали ли квартиру у близких родственников и тратили ли на нее материнский капитал.

По закону камеральная проверка может длиться до трех месяцев. В этот период налоговая инспекция может запросить дополнительные документы или оригиналы.

За статусом обработки декларации можно следить в личном кабинете. Когда закончится камеральная проверка, там появится сообщение

Если все в порядке, примут решение о возврате излишне уплаченного налога. Для перечисления этой суммы на банковский счет, отводится еще один месяц. Если через четыре месяца деньги не зачислены, стоит уточнить в инспекции статус декларации или написать обращение. Это тоже можно сделать в личном кабинете налогоплательщика.

Что нужно учесть при заполнении декларации для вычета

За один год нужно подавать одну декларацию со всеми видами вычетов. Если потом подать еще одну, она считается уточненной и отменяет предыдущую декларацию.

Возьмите на работе справки о доходах по форме 2-НДФЛ. Справки за 2016 и 2017 годы можно найти в личном кабинете налогоплательщика: «Мои налоги» ? «Сведения о доходах». Данные за 2018 год появятся только летом 2019 года. Пока работодатели их сдадут, потом налоговая обработает и отразит в личном кабинете. Тогда можно будет скачать и эту справку, а до этого времени нужно взять ее у работодателя, отсканировать и приложить к декларации.

Перед заполнением декларации соберите подтверждающие документы. Перечень для каждого вычета есть в описаниях вычетов на сайте nalog.ru. Некоторые справки делают не за один день. Например, справку об уплаченных банку процентах или о стоимости медицинских услуг иногда приходится ждать 10 дней.

Проверьте форму декларации. Не скачивайте формы из интернета — заполняйте в личном кабинете или через специальную программу. Вычет за 2017 год нельзя заявить в декларации по форме для 2018 года. Это важно.

Заявление о возврате налога можно написать в произвольной форме. Но у ФНС есть рекомендуемая удобная форма. Ее можно отдельно заполнить и приложить к декларации.

Подготовьте документы в скан-копиях или в виде фотографий. Все вместе они должны весить не больше 20 Мб. Даже фото на телефон могут весить больше, поэтому заранее проверьте и, если нужно — обработайте изображения, чтобы уменьшить размер.

Держите оригиналы под рукой. В любой момент налоговая инспекция может запросить подлинники для проверки.

Источник

Все налоговые вычеты для физических лиц

Налоговый кодекс предусматривает ряд вычетов, которые позволяют уменьшить вашу налогооблагаемую базу по НДФЛ на сумму, определённую законодательством. Для применения каждого из вычетов необходимо выполнить прописанные условия.

Прежде всего отметим, что вне зависимости от вида вычета воспользоваться им могут только налоговые резиденты РФ, которые имеют доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%. Налоговый вычет по НДФЛ – это сумма, которая уменьшает налоговую базу (величину облагаемого НДФЛ дохода).

Существуют следующие группы налоговых вычетов:

стандартные (ст. 218 НК РФ);
социальные (ст. 219 НК РФ);
инвестиционные (ст. 219.1 НК РФ);
имущественные (ст. 220 НК РФ);
по переносу убытков на будущее (ст. 220.1 НК РФ);
профессиональные (ст. 221 НК РФ).

Стандартные налоговые вычеты

Этот вычет можно разделить на две подгруппы: вычет непосредственно налогоплательщику и вычет на его детей.

1. Вычет на налогоплательщика:

3 000 рублей за каждый месяц представляется, в том числе, если налогоплательщик является лицом, участвовавшим в ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС, на производственном объединении «Маяк», а также лицам принимавшим участие в испытаниях ядерного оружия, инвалидам ВОВ и инвалидам из числа военнослужащих (полный список в подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ);
500 рублей за каждый месяц представляется, в том числе, если налогоплательщик является героем Советского Союза или РФ, являлся участником ВОВ, блокадником Ленинграда, инвалидам с детства, а также инвалидам I и II групп (полный список в подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Если физлицо имеет право одновременно на вычет в 3 000 руб. и в 500 руб., ему будет предоставлен только один — максимальный.

2. Вычет на детей налогоплательщика:

1 400 руб. — на первого и второго ребёнка;
3 000 руб. — на третьего и каждого последующего;
12 000 рублей — на каждого ребёнка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы. Для опекунов и попечителей этот вычет представляется в размере 6 000 руб.

Перечисленные вычеты производятся на каждого ребёнка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Налоговые вычеты представляются каждый месяц до месяца, в котором доход налогоплательщика превысил 350 000 руб. нарастающим итогом.

Вычеты на детей представляются независимо от наличия стандартного вычета непосредственно на налогоплательщика.

Социальные налоговые вычеты

Существует пять видов социальных вычетов.

Сумма вычета не может превышать 25% полученного физическим лицом дохода за год. Список организаций, которым можно перечислять средства, для применения вычета поименован в подп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ.
Вычет на обучение

— до 120 000 руб. за календарный год — вычет представляется в сумме расходов на обучение своё, либо брата (сестры) в образовательном учреждении;

— до 50 000 руб. за календарный год — на каждого ребёнка в общей сумме на обоих родителей (подробнее о данном вычете можете прочитать в статье «Как получить вычет на обучение детей?»).
Вычет на лечение

— до 120 000 руб. за календарный год – вычет представляется в сумме расходов на лечение и покупку медикаментов для себя, супруга(ги), родителей, детей до 18 лет;

— размер вычета на лечение не лимитируется, если налогоплательщиком были потрачены деньги на дорогостоящее лечение (об этом читайте в статье «Налоговый вычет на лечение: условия»).
Вычет на пенсионное обеспечение, страхование жизни и здоровья в добровольном порядке

— до 120 000 руб. за календарный год – вычет представляется в сумме расходов, осуществлённых на заключение договоров НПО, страхования жизни и здоровья. Вычет можно получить не только по расходам за себя, но и осуществленные за близких родственников в рамках конкретного вычета (подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Вычет на накопительную часть пенсии

— до 120 000 руб. за календарный год – вычет представляется в сумме затрат на дополнительные взносы на накопительную часть пенсии.

Учтите, социальные вычеты предоставляются в размере произведённых расходов, но не более 120 000 руб. Это максимальный размер всех в совокупности социальных вычетов за календарный год, а значит, вернуть вы вправе из бюджета не более 15 600 руб. Однако вычет на обучение детей, благотворительность и дорогостоящее лечение не включены в данный лимит.

Инвестиционные налоговые вычеты

Статья 219.1 Налогового кодекса предусматривает три группы инвестиционных вычетов.

Положительный финансовый результат, полученный при продаже (погашении) ценных бумаг, освобождается от обложения НДФЛ в определённом размере (п. 2 ст. 219.1 НК РФ). Максимальный размер вычета за календарный год рассчитывается как произведение трёх млн руб. и количества полных лет владения проданных ценных бумаг. Причём для получения вычета минимальный срок владения – 3 года. Формула расчёта размера лимита меняется, если в течение календарного года реализуются ценные бумаги с различным сроком владения (узнать обо всех условиях и примерах расчёта можно из статьи «Могу ли я получить вычет по долгосрочному владению ценными бумагами?»).
Вычет на взносы по ИИС

Вычет рассчитывается в сумме денежных средств, внесённых на ИИС в налоговом периоде, но не более 400 000 руб. (подробнее читайте в статье «Выбор типа налогового вычета для ИИС»). Чтобы не потерять право на вычет, ИИС должен действовать не менее трёх лет. Вычет можно получать ежегодно, если ежегодно пополнять ИИС и иметь налогооблагаемый доход.
Вычет на доход по ИИС

Не лимитируется. Освобождается от налогообложения положительный финансовый результат, полученный по операциям с ценными бумагами и ПФИ на ИИС. Данный вычет можно получить только при закрытии ИИС, если прошло не менее трёх лет с даты заключения договора на его ведение. Нюансы получения данного вычета читайте в статьях «Ограничения для получения вычета на доход», «Практика получения вычета на доход».

Имущественные налоговые вычеты

Данный вычет также состоит из нескольких групп.

1 000 000 руб. – максимальная сумма вычета за календарный год, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже жилых домов, квартир (долей в них), земельных участков;

250 000 руб. – максимальная сумма вычета за календарный год, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже иного имущества, в перечень которого входят автомобили, нежилые помещения, гаражи, иностранная валюта и др.

Вы вправе выбрать, уменьшать сумму дохода от продажи на сумму документально подтверждённых расходов на приобретение имущества или на указанный выше вычет.

Напомним, декларацию при продаже нужно подавать только в случае, если вы продержали имущество в собственности менее трёх лет (менее пяти лет для жилого имущества, приобретённого после 1 января 2016 года) (читайте статьи «В каких случаях нужно сдавать 3-НДФЛ самостоятельно», «В какие сроки можно сдать декларацию 3-НДФЛ»).
Вычет при приобретении жилья

2 000 000 руб. — максимальная принимаемая к вычету сумма расходов на строительство или приобретение на территории РФ жилого имущества;

3 000 000 руб. — максимальная принимаемая к вычету сумма расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным на приобретение жилья.

Налоговый вычет по переносу убытков на будущее

Не лимитирован. Убыток, полученный по операциям с обращающимися на организованном рынке ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, можно перенести на прибыль будущих налоговых периодов. Учесть можно убытки, полученные с 2010 года. Перенос разрешён в течение десяти лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен убыток (об условиях вы узнаете из статей «В каких случаях можно перенести убытки на прибыльные года?» и «Как посчитать вычет по переносу убытка?»).

Профессиональные налоговые вычеты

Предоставляются в сумме фактически произведённых и документально подтверждённых расходов. Индивидуальные предприниматели могут получить вычет в размере 20% от общей суммы полученного ими дохода вместо учёта расходов. Перечень физлиц, которые могут воспользоваться данным вычетом, приведён в п. 1 ст. 227 НК РФ.

Подводя итоги, отметим, вы вправе рассчитывать на несколько видов налоговых вычетов за один календарный год. Однако, если уплаченного вами НДФЛ за календарный год не хватает, чтобы полностью сделать возврат по всем видам вычетов, вам вернут только сумму в рамках уплаченного налога.

Понравилась статья? Помогите сделать следующую ещё лучше – присылайте в редакцию свои впечатления, пожелания и предложения по улучшению нашей работы! Сделать это можно через форму обратной связи. Там же клиенты «Открытие Брокер» могут задать свои вопросы о налоговых правах и обязанностях инвесторов – наши специалисты проконсультируют вас абсолютно бесплатно.

Источник