Меню

Можно ли сдавать в аренду оборудование как самозанятый

Сдать в аренду оборудование и быть самозанятым.

У меня возник вопрос после прочтения условий по самозанятым.

Смогу ли я законно сдавать в аренду «как физ. лицо» небольшое оборудование. Физическим или юридическим лицам, и получая с этого доход быть самозанятым. Это помогло бы мне сэкономить на налогах. Многое упростит.

Я так же видел что у ИП есть такой вид деятельности как сдача в аренду оборудования. Ранее я был ИП, и будучи знакомым с количеством обязательных затрат на налоги хотелось бы сэкономить на первых парах. И тут мне нужна консультация юриста. Как я понял списка разрешенных видов деятельности нет, есть только то чего делать нельзя. И я довольно много об этом узнал. Но сам принцип сдачи в аренду, считается услугой которую я оказываю. Сдача в рамках договора, допустим ответственного использования. Я еще обдумаю вопрос с договором. Правильно ли я понимаю (трактую) правила самозанятого человека, и смогу ли я этим заниматься в таком режиме налогообложения.

Ответы на вопрос:

уважаемый Сергей! Согласно п.2 ст.6 Федерального закона от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» для целей данного закона не признаются объектом налогообложения доходы:

3) от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений);

4) государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений

Других упоминаний об аренде в законе нет.

По сути вопроса сдается не не движимое имущество, а движимое, т.е. такая аренда не подпадает по ограничения, а значит такие доходы признаются объектом налогообложения. Так что можете сдавать в аренду оборудование. Удачи Вам в разрешении Вашего вопроса!

Источник



Если ваш контрагент — самозанятый

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 24 мая 2019 г.

Налог на профессиональный доход удобен не только самозанятым, но и привлекающим их организациям и ИП. При выплате самозанятому вознаграждения не возникает обязанностей налогового агента по НДФЛ, не надо платить с этой суммы взносы.

Самозанятый может сдавать имущество в аренду своему работодателю

У нас есть работник, который сдает нашей организации свое имущество в аренду. Сейчас при выплате ему арендной платы мы удерживаем из нее НДФЛ. Может ли этот человек, оставаясь нашим работником, зарегистрироваться по доходам от этой аренды самозанятым и платить с них НПД?

Для учета в налоговых расходах сумм, выплачиваемых самозанятому, вам необходим чек, который тот должен сформировать в специальном приложении «Мой налог» и выдать вам в электронном виде или на бумагеп. 3 ч. 2 ст. 6, ч. 1, 3—6 ст. 14, ч. 8, 9 ст. 15 Закона № 422-ФЗ.

— Сразу скажем, что запрет на уплату НПД с дохода, полученного от нынешнего работодателя или организации (ИП), которая была работодателем самозанятого менее 2 лет назад, тут не действует. Он распространяется только на доходы по договорам на выполнение работ/оказание услугп. 8 ч. 2 ст. 6 Закона от 27.11.2018 (далее — Закон . А аренда не является ни работой, ни услугой — это передача имущественных правст. 606, пп. 1, 2 ст. 209 ГК РФ.

А ответ на ваш вопрос зависит от того, какое имущество вы арендуете у работника.

Арендуя авто у работника, который, кроме того, зарегистрирован в качестве самозанятого, вам не придется исполнять функции НДФЛ-агента

Ситуация 1. Ваша организация арендует у работника нежилую недвижимость, например гараж либо помещение под офис, склад или магазин.

Применять по доходам от такой аренды НПД ваш работник не вправе. И дело не в трудовых отношениях, а в том, что доходы от передачи имущественных прав на недвижимость, которая не относится к жилым помещениям, в принципе не являются объектом НПДп. 3 ч. 2 ст. 6 Закона . Поэтому независимо от наличия у работника регистрации в качестве самозанятого вы обязаны исчислять и удерживать НДФЛ с выплачиваемой ему арендной платы.

Учтите, что, по мнению налоговиков, апартаменты не соответствуют определению жилого помещения, данному в Жилищном кодексеп. 2 ст. 15, ст. 16 ЖК РФ; Письмо Минфина от 11.09.2018 . А значит, они наверняка будут настаивать, что доход от их сдачи в аренду под НПД тоже не подпадает.

Ситуация 2. Ваша организация (ИП) арендует у своего работника:

движимое имущество, например автомобиль или технику;

В этом случае работник может выступать как самозанятый и платить с доходов от аренды НПД. А значит, с арендной платы, выплачиваемой работнику начиная с даты регистрации его в качестве плательщика НПД, исчислять и удерживать НДФЛ вы не должныч. 3 ст. 7 Закона .

Дату регистрации в качестве плательщика НПД работник может подтвердить специальной справкой по форме КНД 1122035, распечатанной из приложения «Мой налог» на сайте ФНС. Кроме того, ФНС запустила онлайн-сервис, позволяющий всем желающим узнать по ИНН физлица, является ли тот самозанятым, причем на любую выбранную дату.

Работников перевести на самозанятость нельзя, а подрядчиков — можно

ООО в Москве, на него уже несколько лет работает по договору подряда программист из Московской области. Можно ли с этим программистом расторгнуть действующий договор и заключить новый, но уже как с самозанятым, чтобы не начислять взносы в ПФР и не удерживать НДФЛ?

— Да, если программист согласится зарегистрироваться как самозанятый. Поскольку до сих пор вы с этим человеком работали по договору подряда и не являлись для него работодателем, то «правило двух лет»п. 8 ч. 2 ст. 6 Закона в вашем случае не применяется.

Имеющийся договор подряда можно не расторгать. Достаточно подписать к нему допсоглашение, в котором указать, что с такого-то числа исполнитель выступает как плательщик НПД и обязуется:

выдавать вам чеки в установленный законом срокст. 14 Закона ;

в случае утраты права на НПД/ухода с этого спецрежима сообщить вам об этом немедленно в тот же день. В частности, право на НПД пропадает, когда полученные во время применения этого спецрежима доходы за год превысят 2,4 млн руб. Если у программиста есть и другие заказчики, вы самостоятельно этот момент не отследите.

В ваших интересах предусмотреть в договоре, что исполнитель обязуется выплатить штрафы за нарушение названных обязательств. Размер штрафа — сумма ваших потерь от доначисления взносов, пеней и штрафов за их неуплату и неудержание НДФЛ.

Проверьте, чтобы ваш договор подряда не содержал признаков трудового, причем как в нынешней редакции, так и в новой. Если инспекция переквалифицирует в трудовые ваши отношения за последние 2 года до перехода на самозанятость и за все время после, это обернется для вас доначислением взносов и пеней, а также штрафами за неуплату взносов и неудержание НДФЛ.

Имейте в виду, что программист может и отказаться регистрироваться как самозанятый, ведь после этого:

у него перестанет накапливаться пенсионный стаж;

ему придется платить НПД и с доходов от других заказчиков;

он должен будет самостоятельно и вовремя сообщать ИФНС о каждом получении дохода и платить налог.

Работы/услуги для бывшего работодателя: как отсчитать 2 года

Хотим заключить ГПД на выполнение работ с бывшим работником, который в начале 2019 г. зарегистрировался как самозанятый. Когда должен быть заключен договор, подписан акт приемки работ и когда они должны быть оплачены, чтобы вознаграждение за них подпадало под НПД, а не под НДФЛ? Дата увольнения (последний рабочий день) — 3 июля 2017 г.

— Для того чтобы в вашем случае вознаграждение за работы подпадало под НПД, нужно выплатить его 4 июля 2019 г. или позжепп. 2, 3 ст. 6.1, п. 8 ст. 1 НК РФ. Даты заключения договора, начала выполнения работ и подписания акта их приемки значения не имеют, даже если будут приходиться на время до 4 июля 2019 г.

Дело в том, что самозанятому физлицу — не ИП не запрещено оказывать услуги и выполнять работы для организации, которая была его работодателем менее 2 лет назад. Вопрос лишь в том, каким налогом будет облагаться его вознаграждение — НДФЛ или НПД.

Ответ на него заложен в формулировке «правила двух лет»: не признаются объектом НПД доходы от оказания работ/выполнения услуг, если их заказчиком выступает лицо, бывшее работодателем менее 2 лет назадп. 8 ч. 2 ст. 6 Закона . И в целях НПД, и в целях НДФЛ доход считается полученным в день получения наличных или поступления денег на счетч. 1 ст. 7 Закона ; подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ. На эту дату и возникает объект обложения соответствующим налогомч. 1 ст. 6 Закона .

Читайте также:  Что относится к основному оборудованию электростанции

Это подтверждает специалист ФНС.

Отсчет 2 лет при привлечении самозанятого — бывшего работника

ИЛЬЧУК Евгения Вячеславовна
Советник государственной гражданской службы РФ 3 класса

— Самозанятый может заключить договор подряда или оказания услуг с бывшим работодателем и выполнить эти работы/оказать услуги до истечения 2 лет с даты увольнения. Ограничений для этого в нынешней трактовке Закона № 422-ФЗ нет.

Но налогообложение вознаграждения бывшего работника — самозанятого по такому договору зависит от того, сколько времени с даты увольнения прошло на момент выплаты ему денег за работы/услуги (неважно, авансом или постоплатой):

если 2 года или больше, то этот доход самозанятого подпадает под ч. 1 ст. 7 Закона и ничего удерживать из выплачиваемой ему суммы заказчик не должен. Сведения о получении дохода от бывшего работодателя самозанятый передаст налоговым органам только после получения денег, а на этот момент 2 года уже пройдут;

если меньше 2 лет, то при выплате вознаграждения заказчик должен исчислить и удержать НДФЛ, поскольку в этом случае доход самозанятого не подпадает под п. 8 ч. 2 ст. 6 Закона ; подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ Соответственно, чек в такой ситуации самозанятый выдавать не должеч. 1 ст. 14 Закона и заказчик может учесть его вознаграждение в налоговых расходах без чека.

НПД с процентов по займам, которые учредитель выдает своей организации

Один из учредителей иногда выдает нашей организации займы под проценты. Нам попалось Письмо МинфинаПисьмо Минфина от 25.02.2019 о том, что не запрещено применять НПД физлицам, которые получают доходы в виде процентов по договорам займа. Получается, учредитель может зарегистрироваться как самозанятый и платить НПД по ставке 6% с получаемых от своей организации процентов, а мы при их выплате не должны будем удерживать НДФЛ?

Упомянутые в статье Письма Минфина можно найти:

— Действительно, из названного вами Письма можно сделать вывод, что Минфин допускает уплату НПД с процентов по займам. Но мы советуем отнестись к этой позиции с осторожностью, поскольку ее не так-то просто обосновать.

Дело в том, что объект НПД — доход от реализации товаров, работ, услуг, имущественных правч. 1 ст. 6 Закона . Очевидно, что предоставление займа не относится к реализации товаров и работ. Нельзя считать это и реализацией имущественных прав, поскольку деньги заемщик получает в собственностьп. 1 ст. 807 ГК РФ. Остается реализация услуги.

Но вопрос о том, является ли в налоговых целях предоставление займа услугой, — спорный. Так, применительно к НДС Минфин считает, что являетсяПисьмо Минфина от 29.11.2010 , и с этим согласен ВСОпределение ВС от 29.06.2015 , да и в самой гл. 21 НК есть формулировка «услуга по предоставлению займа»подп. 4 п. 4.1 ст. 170 НК РФ. А ВАС, который когда-то рассмотрел этот вопрос в рамках спора по налогу на прибыль, пришел к противоположному выводуПостановление Президиума ВАС от 03.08.2004 . И в общее налоговое определение услуги заем не очень-то укладываетсяп. 5 ст. 38 НК РФ. Как суды будут решать этот вопрос применительно к НПД, предсказать сложно.

Вместе с тем специалист ФНС считает возможным применение НПД с процентов по займам.

Возможность применения НПД в отношении процентов по займам

ИЛЬЧУК Евгения Вячеславовна
Советник государственной гражданской службы РФ 3 класса

— Если учредитель зарегистрируется как самозанятый, то на основании Письма Минфина от 25.02.2019 № 03-11-11/12012 он вправе будет платить НПД по ставке 6% с получаемых от своей организации процентов по выданным ей займам. При этом должны выполняться все установленные Законом № 422-ФЗ ограничения по применению физлицами НПДч. 2 ст. 4, ч. 2 ст. 6 Закона .

Замечу, что, конечно, ни в общей части НК РФ, ни в Законе № 422-ФЗ, ни в ГК РФ заем формально не рассматривается как услуга. Вероятно, разъяснение о том, как именно квалифицируется доход в виде процентов для целей НПД, будет дано в следующих письмах Минфина.

Но пока безопаснее исходить из того, что проценты по займу — это доход от реализации услуг. А под НПД не подпадают доходы от оказания услуг организации, у которой самозанятый работает сейчас или с которой у него были трудовые отношения менее 2 лет назадп. 8 ч. 2 ст. 6 Закона . Таким образом, платить с процентов НПД ваш учредитель может, если не является вашим работником (в частности, директором) и не был им в течение последних 2 лет.

Отношения с самозанятыми оформляйте обычными гражданско-правовыми договорами соответствующего вида. Это могут быть договоры аренды, подряда, оказания услуг, посреднические (только если посредник — это ваша организация/ИП), купли-продажи. Не забывайте, что некоторые виды деятельности самозанятым недоступны, в частности перепродажа товаров (они могут продавать только то, что сами изготовили), посредничество (кроме доставки товаров с приемом платежей за них), сдача в аренду нежилой недвижимости.

Также имейте в виду, что если ваш учредитель зарегистрирован как ИП, то стать самозанятым он может при условии, что переведет на НПД всю свою предпринимательскую деятельность, поскольку совмещать НПД с другими налоговыми режимами нельзяп. 7 ч. 2 ст. 4 Закона .

Перейти на уплату НПД с процентов учредитель может только по новым займам, выданным с момента регистрации в качестве самозанятого, или же и по ранее выданным займам тоже?

— Не важно, когда был выдан заем — до регистрации учредителя как самозанятого или после. Важна дата получения им дохода в виде процентов: они облагаются НПД, если получены после регистрации в качества самозанятого и если на эту дату выполняется условие о том, что организация — не его работодатель в течение последних 2 лет.

НПД с процентов по займам, выданным до регистрации в качестве самозанятого

ИЛЬЧУК Евгения Вячеславовна
Советник государственной гражданской службы РФ 3 класса

— И НДФЛ, и НПД начисляются кассовым методом — на дату получения физлицом денегч. 1 ст. 7 Закона ; подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ. Поэтому не имеет значения, на каком налоговом режиме был выдан заем. Нужно ориентироваться на то, на каком режиме получен доход в виде процентов по этому займу.

Соответственно, если проценты по займу, выданному до регистрации физлица в качестве самозанятого, выплачены ему уже в период применения НПД, то такой доход подлежит налогообложению по НПД. В этом случае выплачивающая проценты организация не удерживает из суммы процентов НДФЛч. 8 ст. 2 Закона .

Продажа собственной продукции бывшему работодателю: запрета нет

ООО занимается изготовлением украшений, изделий народного промысла, сувениров. Одна из мастеров уволилась в 2019 г. и теперь на дому занимается тем же самым, но только сама покупает материалы и сама продает свои изделия. Она зарегистрировалась как плательщик НПД. Вправе ли она продавать нам свои изделия и платить с полученных за них денег НПД, учитывая, что 2 года с даты увольнения еще не истекли?

— Да, вправе. Причем ООО может выступать как покупатель либо как комиссионер (брать у мастера изделия на реализацию). С мастером вы заключите договор купли-продажи или комиссии, а не подряда или оказания услуг. Поэтому наличие трудовых отношений с мастером в последние 2 года тут не играет ролип. 8 ч. 2 ст. 6 Закона . К тому же с выплат по таким договорам страховые взносы не начисляются и НДФЛ из них удерживать не нужно, даже если продавец/комитент и не является самозанятымподп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ; Письмо Минфина от 28.06.2013 .

Риски появятся, если такими договорами будут прикрыты трудовые отношения. Заподозрить схему налоговики могут, в частности, если мастер станет изготавливать изделия из материалов ООО, будет обязан передать за месяц определенное количество изделий, близкое к тому, которое должен был изготавливать, когда был работником, и т. п. Тогда налоговики на выплаты мастеру начислят взносы, насчитают пени и оштрафуют за их неуплату, а также за неудержание НДФЛ и недостоверные сведения в отчетности.

В каком суде спорить с самозанятым

Некоторые из наших арендаторов закрыли ИП и зарегистрировались как самозанятые. В какой суд обращаться при взыскании задолженности с самозанятого (если она возникнет) — по-прежнему в арбитражный? Ведь как самозанятые они продолжают ту же предпринимательскую деятельность, просто без регистрации ИПч. 6 ст. 2 Закона , а значит, спор — экономический.

— По всем спорам с контрагентами-самозанятыми нужно обращаться в суд общей юрисдикциич. 1, 3 ст. 22 ГПК РФ. По общему правилу это суд по месту жительства самозанятого. Но если в договоре с ним указано место исполнения, то вы можете обратиться и в суд по месту исполнения. Если сторонам это неудобно, то в договоре можно указать суд, в котором должны разрешаться споры между нимист. 28, ч. 9 ст. 29, ст. 32 ГПК РФ.

Читайте также:  Стоимость переноса газового оборудования в частном доме

Арбитражный суд не примет заявление по спору с самозанятым, не имеющим статуса ИП. Он рассматривает только дела с участием организаций и/или ИП, если иное не предусмотрено закономч. 2 ст. 27 АПК РФ. В Законе № 422-ФЗ, регулирующем деятельность самозанятых, никаких правил на этот счет нет. Изменений, сопутствующих появлению самозанятых, в АПК, ГПК и ГК не внесено. Поэтому для неналоговых целей они остаются обычными физлицами, хоть и ведущими предпринимательскую деятельность.

Проводить СОУТ в отношении самозанятых не нужно

Самозанятый выполняет работы на территории организации — техническое обслуживание и починку техники. Вызываем его при необходимости, а необходимость случается регулярно — раз или два в неделю он у нас работает. Нужно ли проводить спецоценку условий труда в отношении такого самозанятого?

— Нет, самозанятый — не работник, у него нет рабочего места, поэтому и оценивать нечегостатьи 15, 16, 21, 57 ТК РФ. С плательщиком НПД вы должны заключить договор подрядастатьи 702, 703 ГК РФ, который является не трудовым, а гражданско-правовым и не предусматривает в обязательном порядке ни предоставления подрядчику рабочего места, ни обеспечения его инвентарем, расходными материалами, необходимыми средствами индивидуальной защиты, ни проведения с ним инструктажа. А СОУТ предназначена для оценки воздействия условий труда только на работников организацийпп. 1, 2 ст. 3 Закона от 28.12.2013 .

«Правило двух лет» действует и для сотрудниц в отпуске по уходу

Сотрудница нашей организации — в отпуске по уходу за ребенком. Выходить на работу, пока ребенку не исполнится 3 года, она не желает, но не против иногда выполнять отдельные заказы. Учитывая, что с момента ухода в отпуск прошло больше 2 лет, может ли она зарегистрироваться как самозанятая, чтобы с оплаты этих заказов мы не начисляли взносы и не удерживали НДФЛ?

— Зарегистрироваться как плательщик НПД эта сотрудница может. Но начислять взносы и удерживать НДФЛ с оплаты выполненных ею заказов вам все равно придется. Во время отпуска сотрудницы ваши с ней трудовые отношения продолжают действовать: за ней сохраняется место работы (должность)ст. 256 ТК РФ. Поэтому, хотя она и не работает больше 2 лет, ее вознаграждение не подпадает под НПДп. 8 ч. 2 ст. 6 Закона .

Источник

Можно ли одновременно быть самозанятым и ИП на УСН, чтобы сдавать разную недвижимость?

Аноним спросил в Сообществе Т⁠—⁠Ж 03.02.2020

Хочу сдавать в аренду свое жилое помещение как самозанятый, а нежилое — как индивидуальный предприниматель на УСН. Так можно?

Алексей Кашников ИП на упрощенке, ответил 21.12.2020 Профиль автора

Совмещать УСН и самозанятость нельзя: это разные налоговые режимы. Можно быть ИП и платить налоги в качестве самозанятого, но для вас это тоже не подходит. Расскажу, в чем проблема и какие у вас есть варианты.

Упрощенка и сдача недвижимости в аренду

В России предприниматели платят налог на доходы физических лиц, НДФЛ, и налог на добавленную стоимость — НДС. Это называется общей системой налогообложения — ОСН. Еще есть специальные режимы , когда эти налоги заменяются другими.

Упрощенная система налогообложения, УСН, — один из таких спецрежимов. Предприниматель на упрощенке не платит НДФЛ и НДС — он платит только один налог. Сумма, от которой его считают, называется налоговой базой.

Существует два варианта налоговой базы:

  1. УСН «Доходы минус расходы». ИП платит 15% от доходов, уменьшенных на сумму расходов. В статье буду называть эту разницу прибылью.
  2. УСН «Доходы». ИП платит 6%, но со всех доходов.

Кроме налога ИП платят обязательные страховые взносы за сотрудников и за себя. Если сотрудников нет, то только за себя.

Минимум — это фиксированная сумма, в 2020 и 2021 годах она равна 40 871 Р . Если прибыль или доход за год превысит 300 000 Р , на пенсионное страхование нужно доплатить еще 1% от превышения.

ИП на УСН должен соответствовать нескольким ограничениям , но сдавать любую недвижимость в аренду не запрещено.

Как выйти из тени

Курс о том, кому выгодно становиться самозанятым, как принимать платежи и платить налоги Пройти курс

Самозанятые и сдача имущества в аренду

Самозанятыми называют тех, кто применяет другой спецрежим — налог на профессиональный доход, НПД. На этом режиме может работать физлицо со статусом ИП или без. Ставки налога для самозанятых — 4%, если принимать деньги от физлиц, и 6%, если от юрлиц и ИП. Если не брать особые частные случаи, это самый низкий в России налог на доходы.

Ну и что? 19.11.18

Самозанятые не обязаны платить обязательные страховые взносы и уменьшают сумму налогов на 10 000 Р .

Самозанятый должен соответствовать таким ограничениям:

  1. Нельзя нанимать работников по трудовым договорам.
  2. Максимальный доход за календарный год должен составлять 2,4 млн рублей.

Кроме того, НПД не могут платить те, кто занимается чем-то из этого списка:

  1. Производит, а затем продает подакцизные товары и товары, которые нужно обязательно маркировать.
  2. Перепродает товары и имущественные права.
  3. Добывает и продает полезные ископаемые.
  4. Представляет интересы других лиц по договорам поручения, комиссии или агентским.
  5. Работает курьером или водителем и при доставке принимает деньги у покупателей, а потом передает их продавцам. Платить НПД можно, только если продавец использует кассу и пробивает покупателю чек.

Если сдавать чужую недвижимость в качестве посредника, применять НПД нельзя. Если недвижимость ваша, режим подходит. Если перепродавать недвижимость, применять НПД тоже нельзя. Вы ее сдаете, поэтому ограничениям по видам деятельности вы соответствуете. Проблема — в нежилом помещении.

Судя по вопросу, с доходов от сдачи квартиры вам выгоднее платить 4%, а с доходов от нежилого помещения — по ставке УСН: 6 или 15% минус расходы. Так делать нельзя. Закон прямо запрещает совмещать НПД с чем-либо еще, будь то упрощенка, патент, ЕСХН или общая система налогообложения.

Также нельзя платить НПД с некоторых видов доходов , в том числе от сдачи нежилой недвижимости в аренду. С этих доходов самозанятый платит налоги как обычное физлицо — 13% НДФЛ.

Как одновременно сдавать жилое и нежилое помещения

Чтобы сдавать и жилую, и нежилую недвижимость, в вашем случае можно воспользоваться каким-то одним режимом. То есть выбрать между самозанятостью и ИП на упрощенке. Разберем оба варианта.

Что делать? 17.01.19

Быть самозанятым и отказаться от ИП. Вы сдаете свои жилое и нежилое помещения — эти виды деятельности не запрещены для самозанятых. Один и тот же человек может принимать деньги и от людей, и от фирм. Просто налоги с доходов от жилого и нежилого помещения будете платить по-разному.

Квартиру вы сдаете физлицам и будете платить с этого дохода 4%. На каждый платеж вы сможете выдавать квартирантам настоящий чек.

Нежилое помещение сдаете юрлицам или ИП, но налог на профессиональный доход с таких доходов не платят. Поэтому будете перечислять не 6% — как самозанятый, а 13% — как обычное физлицо. Физлица могут владеть нежилой недвижимостью и сдавать ее в аренду.

В большинстве случаев НДФЛ платит не сам человек, а налоговый агент — юрлицо или ИП, — от которого человек получил доход. Случай с доходом от аренды — исключение. Вашим арендаторам не придется считать и платить налоги за вас.

Иметь при этом статус предпринимателя вы не сможете. Иначе получится, что ИП получает доходы от коммерческой деятельности, которая не облагается налогом. Заплатить с этих доходов НДФЛ как обычному физлицу нельзя — это будет выглядеть так, будто предприниматель забыл про НДС. А если заплатить НДС, то окажется, что предприниматель совмещает НПД и ОСН, что тоже запрещено.

Плюсы самозанятости и отказа от ИП такие:

  1. Из 4% НПД, которые вы заплатили с доходов от сдачи квартиры, вы вычтете 10 000 Р , но только один раз.
  2. Вы не будете платить страховые взносы.

Минус: с дохода от сдачи нежилого помещения вы заплатите в 2—3 раза больше, чем на упрощенке.

Быть ИП на упрощенке и отказаться от самозанятости. Вы можете работать на УСН и платить налоги от аренды квартиры и нежилого помещения по ставкам этого спецрежима.

Читайте также:  Инфракрасное оборудование для обогрева

Плюс этого варианта в том, что вместо 13% НДФЛ за нежилое помещение вы будете платить меньше:

  1. На УСН «Доходы» — 6%.
  2. На УСН «Доходы минус расходы» — 15%, но не со всей выручки, а с разницы между доходами и расходами.
  1. За квартиру тоже придется платить 6% с доходов или 15% с разницы между доходами и расходами.
  2. Придется платить обязательные страховые взносы, но их вычитают из налогов.

Работать на НПД вам выгодно, только если со сдачи нежилой недвижимости вы зарабатываете намного меньше, чем с жилой. При прочих равных упрощенка выглядит более выгодной для вас, как минимум из-за необходимости платить 13% со всего дохода от аренды нежилого помещения, если вы самозанятый.

Источник

Становиться ли самозанятым: все плюсы и минусы

Налог на профессиональный доход (НПД), или по-простому «самозанятость» в качестве эксперимента был введен в 2019 году в четырех регионах. А с 1 июля 2020 года вошел в число налоговых режимов, применяемых по всей стране.

В настоящее время налоговики анализируют онлайн-пространство, чтобы найти «частников», которые не платят налоги со своей деятельности. В свою очередь «частники» не хотят регистрироваться как ИП, так как придется платить взносы и сдавать отчетность. Режим самозанятости позволяет работать законно, и при это существенно сэкономить. Налоговые ставки НПД гораздо ниже других систем налогообложения, отчетность сдавать не нужно, а онлайн-касса не требуется.

Несмотря на простоту НПД, вопрос о том, становиться ли самозанятым, неоднозначен для граждан. Разбираемся во всех вопросах и рассказываем о плюсах и минусах спецрежима, чтобы вам было проще сделать выбор.

Кратко о режиме самозанятости в вопросах и ответах

Кто может оформить самозанятость?

ИП и физлица, которые самостоятельно, без наемных сотрудников оказывают услуги, выполняют работы и продают товары собственного производства. НПД подходит всем категориям граждан, но есть ограничения по видам деятельности, они перечислены в п.2 ст.4 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Подробно мы писали об этом в статье «Закон о самозанятых»

Размер налоговых ставок и налоговых вычетов

Ставки НПД зависят от того, кому самозанятый гражданин оказывает услуги или продает товары:

4% ─ при работе с физлицами;

6% ─ с выручки от организаций.

Каждому налогоплательщику на НПД положены налоговые вычеты ─ своеобразный бонус от государства в размере 10 000 рублей, который уменьшает налог.

Что является налоговой базой, какие еще отчисления делает самозанятый и примеры расчетов в статье «Закон о самозанятых».

Сроки уплаты НПД

Налоговая рассчитывает сумму налога и присылает ее самозанятому в «Моем налоге» вместе с реквизитами для перевода до 12 числа месяца, следующего за отчетным. Перечислить деньги требуется не позднее 25 числа.

Минимальный размер налога к уплате ─ 100 рублей, если сумма меньше, ее присоединяют к следующему месяцу.

Более подробно о самозанятости читайте в этой статье.

Отчетный документ самозанятых

Обязанность плательщиков НПД ─ после получения оплаты отправка чеков клиентам, сформированных в приложении «Мой налог».

Заключать письменный договор с заказчиком самозанятому необязательно. Тем не менее при появлении разногласий апеллировать к подписанному договору надежнее, чем ссылаться на устные договоренности. Так вы сможете отстоять свои интересы и перед заказчиком, и в суде. Специальной формы договора для самозанятых нет, сгодится типовой ─ гражданско-правового характера. При оформлении документа не забудьте указать, что исполнитель ─ плательщик НПД.

Также вам необязательно предоставлять акты выполненных работ. Однако, если заказчику принципиально важно получать от вас перечисленные документы, смело принимайте такие условия, ведь законодательству они не противоречат.

Самозанятые: плюсы и минусы

Самозанятые: плюсы

НПД позволяет получать прибыль и не бояться, что налоговая привлечет к ответственности за незаконную предпринимательскую деятельность, заставит платить налог на доходы (НДФЛ) в размере 13%, НДС по ставке 20% и штраф.

Просто зарегистрироваться ─ не придется никуда ходить, всё происходит онлайн. Подробно о регистрации мы рассказываем в статье «Как стать самозанятым».

Не надо самим рассчитывать сумму налога, это делает налоговая.

Нет обязательной уплаты страховых взносов.

Не нужно открывать расчетный счет, так как принимать оплату можно любыми способами, включая перевод на вашу личную банковскую карту и электронные кошельки.

Не требуется онлайн-касса.

Вы можете официально подтвердить свои доходы, например, для получения кредита ─ соответствующая справка формируется в приложении «Мой налог».

Самозанятую деятельность легко совмещать с наемной работой. Например, у вас трудовой договор и есть квартира, которую сдаете в аренду. В этом случае с зарплаты вы платите НДФЛ в размере 13%, а с аренды по НПД только 4 или 6%.

Самозанятые: минусы

Ограничение в доходах ─ не более 2,4 млн руб. в год.

Ограничения по видам деятельности.

Так, нельзя перепродавать товары, продавать подакцизную и маркированную продукцию или быть агентами.

Например, у самозанятого кондитера есть магазин, где он продает свои торты, но добавить в ассортимент фабричные конфеты и шоколад у предпринимателя не получится.

Или другой пример ─ на самозанятости можно шить одежду на заказ, так как это услуги по пошиву, но отшивать модели на продажу нельзя, так как одежда подлежит обязательной маркировке.

Нельзя нанимать сотрудников, что при расширении бизнеса может стать проблемой.

В течение двух лет после увольнения из штата не получится сотрудничать с бывшим работодателем. Например, переводчик работал по трудовому договору, уволился, стал самозанятым. Брать заказы у компании, где он работал нельзя в течение двух лет.

Не идет трудовой стаж для будущей пенсии, так как самозанятые не платят взносы в Пенсионный фонд. Чтобы стаж начислялся, можно самостоятельно перечислять деньги в ПФ.

ИП на НПД нельзя совмещать с другими налоговыми режимами, это ограничивает возможности бизнеса.

Некоторые организации с осторожностью относятся к самозанятым подрядчикам, особенно к тем, кто работает полный день, так как подобные отношения налоговая может перевести в трудовые. Последствия для организации ─ доначисление взносов и НДФЛ.

Когда самозанятым понадобится статус ИП

Если есть необходимость принимать оплату банковскими картами через терминалы эквайринга

Подключить эквайринг может только ИП. Как и почему это происходит, разберем на примере.

Светлана самозанятая, у нее маленький магазин, где она продает кондитерские изделия, выпечку и хлеб собственного производства. Посетителей достаточно, особенно в час пик, почти ни у кого нет наличных денег, только карты.

Без эквайринга Светлана просила покупателей переводить оплату через онлайн-банки. И пока посетителей было мало, такая схема работала. Но когда стали образовываться очереди, многие люди возмущались или просто уходили.

Светлана поняла ─ нужно ставить терминал. В банке ей сказали, что без расчетного счета подключить эквайринг нельзя. А у физлица, даже в статусе самозанятого открыть такой счет не получится по закону, нужно ИП.

Светлана зарегистрировалась как ИП, открыла расчетный счет и подключила эквайринг. И при этом осталась на НПД.

Если вы заняты определенными видами деятельности

В некоторых сферах бизнеса можно работать только ИП или организациям.

Например, работать в такси, согласно закону от 21.04.2011 № 69-ФЗ, могут только индивидуальные предприниматели.

Есть и другие виды лицензируемые виды деятельности, вести которые самозанятые могут только будучи ИП (полный перечень лицензируемых видов деятельности можно посмотреть в статье 12 Федерального закона от 04.05.2011 № 99-ФЗ).

Проводить монтаж пожарной сигнализации, оказывать медицинские услуги (например, лечебный массаж) вам разрешено только в статус ИП. А вот получать лицензию на обучение, если этими услугами занят лично ИП не нужно. К примеру, можно вести обучение детей рисованию или проводить коучинг для взрослых.

Что делать, когда самозанятость не подходит

Если вам по каким-либо причинам не подходит самозанятость вам предстоит

Зарегистрировать ИП и ООО в налоговой.

Выбрать банк с подходящими для вас условиями по РКО.

Подобрать, зарегистрировать в налоговой и настроить онлайн-кассу.

Все услуги вы можете получить у нас. Наш консультант подберет лучшие предложения среди банков, поможет с выбором кассы и решит все вопросы с подключением.

Оставьте заявку, мы перезвоним вам в ближайшее рабочее время и ответим на все вопросы.

Какую кассу выбрать?

Если вопроса покупки кассы не избежать, следует знать основные критерии ее выбора.

Прежде всего это зависит от потока клиентов, количества товарных позиций, услуг, работ, необходимости перемещать кассу (мобильности), наличие онлайн-платежей.

МТС Касса предлагает большой выбор моделей и сервисов, купить оборудование можно сразу или воспользоваться предложениями по рассрочке и аренде.

Источник