Меню

Как иностранной компании продавать оборудование

Как иностранной компании продавать оборудование

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Организация покупает в Финляндии и продает российскому клиенту в Норвегии оборудование (российское морское судно) без завоза на территорию РФ. Услуги, связанные с поставкой оборудования (монтаж, сборка, переработка, обработка, ремонт и техническое обслуживание), компания не оказывает.
Возникают ли у организации обязанности налогового агента при покупке и объект обложения НДС при реализации оборудования?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
В рассматриваемой ситуации товар в момент начала отгрузки находится на территории Финляндии, в связи с чем местом реализации данного товара Россия не признается, у иностранного продавца не возникает объект налогообложения по НДС на территории РФ, а у российской компании-покупателя, соответственно, не возникает обязанностей налогового агента по НДС.
Товар таможенную границу Таможенного союза не пересекает, в связи с чем российской компании не требуется уплачивать НДС в составе таможенных платежей.
Местом дальнейшей реализации товара Россия также не признается, в связи с чем у российской компании-продавца обязанность по начислению и уплате НДС в российский бюджет также не возникает.

Обоснование вывода:

Покупка оборудования на территории Финляндии

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом обложения НДС признается, в частности, реализация товаров на территории РФ. В соответствии с п. 1 ст. 147 НК РФ местом реализации рассматриваемых товаров признается территория РФ при наличии одного или нескольких следующих обстоятельств:
1) товар находится на территории Российской Федерации и иных территориях, находящихся под ее юрисдикцией, и не отгружается и не транспортируется;
2) товар в момент начала отгрузки и транспортировки находится на территории РФ и иных территориях, находящихся под ее юрисдикцией (п. 2 ст. 11 НК РФ).
Документами, подтверждающими нахождение товаров на момент отгрузки за пределами территории РФ, могут быть любые имеющиеся в распоряжении организации-продавца документы (в том числе транспортные, товаросопроводительные или иные документы), удостоверяющие факт нахождения товаров на территории иностранного государства в момент реализации (письма Минфина России от 01.07.2015 N 03-07-08/37908, от 16.02.2009 N 03-07-08/35).
Если товары находятся в момент реализации на любых других территориях, то независимо от того, кто является покупателем и продавцом, местом их реализации Россия не признается. Такие операции не признаются объектом налогообложения НДС на территории РФ.
В силу п.п. 1 и 2 ст. 161 НК РФ обязанности налогового агента по исчислению, удержанию и уплате НДС в бюджет у российской компании могут возникнуть только в случае, когда иностранная организация, не состоящая на учете в налоговых органах РФ в качестве налогоплательщиков, реализует ей товары (работы, услуги) на территории РФ.
В рассматриваемой ситуации товар в момент начала отгрузки находится на территории Финляндии, в связи с чем местом реализации данного товара Россия не признается, у иностранного продавца не возникает объект налогообложения по НДС на территории РФ, а у российской компании-покупателя, соответственно, не возникает обязанностей налогового агента по НДС.

НДС при ввозе товаров

Объектом обложения НДС признается, в частности, ввоз товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (пп. 4 п. 1 ст. 146 НК РФ). При ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, уплачивается в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством РФ о таможенном деле (второй абзац п. 1 ст. 174, ст. 177 НК РФ).
В рассматриваемом случае таможенную границу оборудование не пересекает (см. пп.пп. 3, 5, 27 п. 1 ст. 2 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза, приложение N 1 к Договору о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза от 11.04.2017), в связи с чем российской компании не требуется уплачивать НДС в составе таможенных платежей*(1).

Реализация оборудования на территории Норвегии

В рассматриваемом случае товар в дальнейшем реализуется российской компанией на территории Норвегии и через границу РФ не отгружается и не транспортируется.
На основании вышеприведенных норм пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 147 НК РФ если товар в момент реализации находится на любых других территориях, кроме РФ, то независимо от того, кто является покупателем и продавцом, местом их реализации в целях исчисления НДС Россия не признается, в связи с чем данные операции не признаются объектом налогообложения НДС на территории РФ. Таким образом, при дальнейшей реализации товара у российской компании-продавца обязанность по начислению и уплате НДС в российский бюджет также не возникает*(2).
Данный вывод подтверждается письмами Минфина России от 18.03.2015 N 03-07-08/14651, от 16.02.2009 N 03-07-08/35, от 01.07.2015 N 03-07-08/37908, от 25.09.2012 N 03-07-08/278, от 06.07.2012 N 03-07-08/173, от 16.04.2012 N 03-07-08/105 и др.).
Отметим также, что нормы международных договоров РФ, в частности, Конвенция между Правительством РФ и Правительством Королевства Норвегия от 26.03.1996 «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал, а также Соглашение между Правительством РФ и Правительством Финляндской Республики от 04.05.1996 (ред. от 14.04.2000) «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы», к вопросам налогообложения по НДС не применяются (п. 1 ст. 7 НК РФ).

Рекомендуем также ознакомиться с материалами:
— Энциклопедия решений. НДС при ввозе товаров в РФ и вывозе товаров из РФ;
— Энциклопедия решений. Место реализации товаров для целей НДС;
— Энциклопедия решений. Место реализации работ (услуг), связанных с движимым имуществом, для целей НДС;
— Энциклопедия решений. Определение налоговой базы по НДС при реализации товаров (работ, услуг) иностранными лицами.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Елистратова Наталья

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, член РСА Мельникова Елена

24 октября 2018 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

————————————————————————-
*(1) Дополнительно смотрите материал: Вопрос: Иностранная организация «А» продает товар российской организации «В». Товар минуя границы Российской Федерации транзитом идет до грузополучателя иностранной организации «Б» (товар не попадает на территорию РФ). Каков порядок обложения НДС операций по приобретению товара за рубежом и реализации его без ввоза на территорию РФ? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, ноябрь 2015 г.)
*(2) Аналогичная позиция в схожих ситуациях изложена в материалах:
— Вопрос: Российская организация выступает покупателем по договору купли-продажи. Она перечисляет аванс и приобретает товары в Италии у иностранной компании. Товары остаются в Италии. Далее по договору комиссии российская организация передает эти товары на комиссию иностранной итальянской компании «С». Компания «С» ежемесячно представляет отчет комиссионера, а российская организация выплачивает ей комиссионное вознаграждение. Также иностранная компания «D» оказывает российской организации в Италии услуги по хранению, рекламе, транспортные услуги. По договору предусмотрена предоплата. Каков порядок налогообложения НДС и налогом на прибыль данных операций? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, август 2018 г.)
— Вопрос: Российская организация (продавец) заключила договор купли-продажи (поставки) с покупателем — другой российской организацией (производителем автомобилей) на изготовление и продажу технической оснастки для изготовления автодеталей. Данная оснастка изготавливается для организации-продавца в Венгрии, там же остается фактически, и на ней будут изготавливаться те автодетали, которые организация-продавец впоследствии будет передавать этой же организации-покупателю. То есть товар (техническая оснастка) передается между организациями в Венгрии, без завоза на территорию России. Должна ли организация-продавец начислять НДС на реализацию в данном случае? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, сентябрь 2015 г.)

Источник



Ввоз оборудования из-за границы для выставки

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 4 марта 2016 г.

Е.О. Калинченко, экономист-бухгалтер

Учет затрат на таможенное оформление, доставку и страхование

У российских компаний, которые торгуют импортным оборудованием, запчастями к нему, занимаются его установкой и обслуживанием, может возникнуть необходимость продемонстрировать это иностранное оборудование на российской выставке потенциальным клиентам. Необходимые выставочные экспонаты, которых нет в распоряжении российской компании, обычно ввозят специально для выставки, а по ее окончании возвращают владельцу — иностранному поставщику.

В таком случае за само оборудование российская организация не платит, но у нее могут возникнуть расходы на таможенное оформление, затраты на доставку выставочного экспоната, страхование (если договором на нее возложена ответственность за сохранность ввезенного оборудования). Об учете этих затрат и отражении ввоза-вывоза оборудования и пойдет речь в статье.

Но прежде чем перейти собственно к учету расходов, выясним, какие таможенные платежи предусмотрены при ввозе из-за границы оборудования для выставки.

В статье будет рассмотрен ввоз на выставку из стран, не входящих в ТС.

Таможенные платежи в режиме временного ввоза

Импортируемые выставочные экспонаты обычно помещают под таможенную процедуру временного ввоза. Она предполагает ввоз иностранных товаров, их использование на территории ТС в течение определенного времени и последующий вывоз этих товаров в рамках таможенной процедуры реэкспорта.

Порядок уплаты таможенных платежей в рамках процедуры временного ввоза следующий.

* Срок временного ввоза таможня устанавливает на основании заявления импортера, исходя из целей и обстоятельств такого ввоза (в общем случае — не более 2 лет)п. 1 ст. 280 ТК ТС. В отношении выставочных экспонатов срок обычно привязан ко времени проведения выставки и, как правило, он меньше года.

Читайте также:  Пьедестал под оборудование открытый с полкой

Учет затрат на ввоз оборудования для выставки

Налоговый и бухгалтерский учет таможенных, транспортных расходов, затрат на страхование, связанных с ввозом оборудования для выставки, будет зависеть от того, какие договорные отношения связывают вашу организацию, задекларировавшую временный ввоз, и иностранного собственника ввезенного оборудования.

Сразу скажем, что в любом случае у вас не возникнет обязанность платить налог на имущество со стоимости оборудования, ввезенного для выставки. Ведь выставочные экспонаты критериям основного средства не соответствуют6/01. А теперь рассмотрим три ситуации.

СИТУАЦИЯ 1. Ваша организация принимает участие в выставке

В выставке вы можете участвовать не только самостоятельно, но и совместно с иностранным партнером (делить с ним стенд). Причем в последнем случае договором может быть предусмотрено, что расходы на таможенное оформление, доставку, страхование оборудования для выставки производятся за ваш счет.

Налог на прибыль. Можно выделить два варианта учета расходов на таможенное оформление, доставку, а также страхование оборудования.

ВАРИАНТ 1. Самостоятельные расходы. Затраты на доставку вы учитываете в составе материальных расходов как работы (услуги) производственного характера. А таможенные платежи — в составе прочих расходов.

Заметим, что таможенное обеспечение (если оно вносилось) расходом не является. После того как оборудование будет вывезено назад за границу, перечисленную сумму можно будет вернуть или зачесть в счет таможенных авансовых платежей№ 311-ФЗ.

Страховую премию можно учесть в составе прочих расходов как затраты на добровольное страхование имущества.

ВАРИАНТ 2. Рекламные расходы. Все эти затраты можно рассматривать как рекламные расходы, связанные с участием в выставке. Ведь гл. 25 НК РФ не уточняет, что именно относится к выставочным затратам. Нормировать такие рекламные затраты не придется.

НДС. Если участие в выставке связано с деятельностью, облагаемой НДС, то сумму налога, уплаченного таможне в рамках процедуры временного ввоза (в случае предоставления таможней лишь частичного освобождения от уплаты таможенных платежей) вы сможете принять к вычету№ 03-07-08/11868№ 03-07-08/47.

Что касается затрат на страхование, то входного НДС там просто нет.

Не будет входного НДС и по расходам на доставку оборудования. Ведь если услуги по перевозке оборудования из-за рубежа, транспортно-экспедиционные услуги были оказаны российской компанией, то они облагаются НДС по ставке 0%. А если иностранной — то местом реализации таких услуг наша страна не признается и объект обложения НДС вообще не возникает.

После выставки оборудование может уехать к новому владельцу (а не вернуться за рубеж). Но тогда придется заплатить НДС и пошлину, да еще и с процентами

УСН. Если вы применяете «доходно-расходную» УСН, таможенный сбор, а также таможенную пошлину и НДС (если последние были уплачены) можно будет отнести на расходы. Таможенное обеспечение расходом не будет.

Вы сможете учесть и затраты на доставку в составе материальных расходов.

А вот расходы по договорам добровольного имущественного страхования в перечне разрешенных затрат не упомянуты. Поэтому расходы на страхование ввезенного для выставки оборудования при УСН не учитываются.

В перечне разрешенных расходов есть рекламные. Но не стоит надеяться, что использование этой статьи расходов для всех упомянутых затрат поможет учесть затраты на добровольное страхование оборудования.

Бухучет. Временно ввезенное оборудование учтите на забалансовом счете 002 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение».

Для отражения расчетов с таможней целесообразно открыть на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» отдельные субсчета по учету таможенного сбора, таможенной пошлины, обеспечения уплаты таможенных платежей, авансов для уплаты ввозной таможенной пошлины и авансов для уплаты прочих таможенных платежей.

Расходы на доставку и страхование, а также уплаченные таможенный сбор и ввозную пошлину вы можете учесть на счете 44 «Расходы на продажу» (26 «Общехозяйственные расходы»).

Что же касается таможенного НДС, его учет будет таким.

Содержание операции Дт Кт
Отражен НДС, начисленный на таможне в случае частичного освобождения 19 «НДС по приобретенным ценностям» 68 «Расчеты по НДС», субсчет «Расчеты по уплате НДС на таможне»
Уплачен НДС на таможне 68, субсчет «Расчеты по уплате НДС на таможне» 51 «Расчетные счета» (76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Авансы для уплаты прочих таможенных платежей», — если ранее был внесен аванс на таможню)
Принят к вычету НДС, уплаченный на таможне 68, субсчет «Расчеты по НДС» 19 «НДС по приобретенным ценностям»

СИТУАЦИЯ 2. Ваша компания за плату оказывает иностранному партнеру услуги по организации участия в рекламной выставке

В рамках такого договора вы, возможно, не только организуете временный ввоз выставочного оборудования, но и, в частности, договариваетесь с устроителями выставки, выделяете своих сотрудников на выставку.

Налог на прибыль. Все ваши расходы по такому договору будут расходами, связанными с оказанием услуг. То есть их учет будет таким же, какой предусмотрен вариантом 1 в ситуации 1. А полученная от иностранного партнера оплата — это доход от реализации услуги.

НДС. Порядок НДС-расчетов будет зависеть от того, можно ли считать рекламными те услуги, которые вы оказываете иностранному партнеру. Например, рассматривая вопрос о характере услуг по организации участия в заграничной выставке, которые иностранная компания оказала российской, Минфин пришел к выводу, что такие услуги — рекламные№ 03-07-08/69. Поэтому есть основания полагать, что и услуги по организации участия в рекламной выставке, оказанные вами иностранному партнеру, также будет признаны рекламными.

При ввозе оборудования в рамках оказания иностранцу «выставочных» услуг главное — определить, будет ли РФ местом реализации этих услуг

Но окончательные выводы можно сделать, только изучив предмет конкретного договора. Допустим, иностранец лишь хочет, чтобы его оборудование было ввезено, растаможено, доставлено на выставку. А собственно договариваться с организатором выставки и представлять на ней свои интересы иностранец будет самостоятельно. Понятно, что такие услуги, оказанные иностранцу, уже нельзя рассматривать как рекламные.

Если в вашем договоре речь идет именно об услугах, которые можно назвать рекламными, то Россия не будет местом их реализации и начислять НДС не нужно. Соответственно, таможенный НДС, если он был уплачен, можно будет включить в налоговые расходы. И конечно, не стоит забывать о необходимости вести раздельный учет операций, облагаемых и не облагаемых НДС.

Если услуги нельзя считать рекламными, то местом их реализации будет наша страна. Значит, их нужно облагать НДС. И вы сможете принять к вычету таможенный НДС.

УСН. Учет затрат в рамках «доходно-расходной» УСН будет аналогичен учету в ситуации 1. За исключением того, что уже не получится воспользоваться такой статьей затрат, как рекламные расходы. Ну а вашим доходом будет плата, полученная от иностранного партнера.

Бухучет. Отличительная особенность этой ситуации в том, что затраты на таможенное оформление, доставку, страхование формируют себестоимость услуги, оказываемой иностранной организации. Если вы сочтете нецелесообразным использовать для такой разовой операции счет 20 «Основное производство», все затраты вы можете собирать обособленно на счете 26 (или 44). То есть бухучет расходов будет практически таким же, как и в ситуации 1. Конечно же, дополнительно вам нужно будет сделать проводки, связанные с реализацией услуги.

СИТУАЦИЯ 3. Ваша компания выступает посредником при организации участия в выставке иностранного партнера

А значит, последний должен будет компенсировать вам расходы на таможенное оформление, доставку, а также страхование оборудования. Если, конечно, они не отнесены договором к невозмещаемым расходам.

Налог на прибыль. Возмещаемые затраты в налоговые расходы не включайте. Если же посреднический договор не будет предусматривать возмещение каких-либо затрат, вы сможете их учесть в порядке, аналогичном порядку в ситуации 2. Доходом будет только посредническое вознаграждение. Сумму полученного возмещения в доходах не учитывайте.

НДС. Местом реализации посреднических услуг, оказанных иностранной организации, признается Россия. Следовательно, на сумму вознаграждения вам необходимо начислить НДС. Если у вас появятся невозмещаемые расходы, связанные с выполнением посреднического договора, входной НДС по ним вы сможете принять к вычету.

Если российскому агенту, действующему от имени принципала, иностранная организация поручит только лишь заключить договор с организатором выставки, то вознаграждение агента не будет облагаться НДС. Так как в этом случае местом реализации агентских услуг Россия не будет, поскольку услуги по организации выставки, приобретаемые через агента от имени принципала, являются рекламнымиподп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ; Письмо Минфина от 20.08.2014 .

УСН. В качестве дохода вам нужно будет учесть только вознаграждение по посредническому договору. Деньги, поступившие в качестве компенсации затрат на таможенное оформление, доставку, страхование ввезенного для выставки оборудования, к доходам не относятся. Если вы на «доходно-расходной» УСН, не учитывайте и сами возмещаемые затраты. Но в случае, когда по договору иностранец не компенсирует вам таможенные и транспортные затраты, их можно будет учесть в расходах.

Бухучет. В этой ситуации учет ввезенного оборудования, учет расчетов с таможней будет таким же, как и в ситуации 1. Однако расходы по таможенному оформлению, доставке, страхованию как возмещаемые расходы нужно отнести на расчеты с принципалом. Для их отражения к счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» открывают субсчет «Расчеты с принципалом». Если же по условиям договора какие-то из этих расходов принципал не возмещает, их нужно будет отнести в дебет счета, на котором согласно вашей учетной политике вы собираете расходы, связанные с оказанием посреднической услуги: 20 «Основное производство», или 26 «Общехозяйственные расходы», или 44 «Расходы на продажу». Добавятся, естественно, и проводки по реализации посреднической услуги.

Читайте также:  Производство торгового оборудования иваново

Случается, что на выставке временно ввезенное оборудование находит покупателя. В таком случае процедура временного ввоза завершается не реэкспортом, а процедурой выпуска для внутреннего потребления. Выступая декларантом в рамках этой процедуры (например, на основании договора купли-продажи с собственником оборудования или посреднического договора с российским покупателем), вы должны будете заплатить:

  • таможенную пошлину и НДС. Их рассчитывают исходя из ставок и курса валюты, действовавших на день регистрации декларации о временном ввоз Если при временном ввозе вам было предоставлено частичное освобождение, то нужно будет доплатить лишь разницу между суммами пошлины и НДС, подлежащими уплате и уже перечисленными вами в рамках процедуры временного ввоз
  • проценты в размере ставки рефинансирования. Их начисляют со дня применения освобождения по день уплаты пошлины и НДС (получения таможней распоряжения о зачете в счет их уплаты авансов, денежного залог Заплатить проценты необходимо не позднее дня, следующего за днем уплаты пошлины и НДС (представления заявления о зачет

В 2015 г. ставка рефинансирования была равна 8,25 %Указание ЦБ от 13.09.2012 . А с 1 января 2016 г. ее значение составляет 11%Указание ЦБ от 11.12.2015 .

Источник

Как работать с европейскими и американскими поставщиками

Мы уже писали, как работать с китайскими поставщиками. Пора поговорить о партнерах из Европы и США. В этой статье пройдем все этапы заключения сделки и опишем нюансы личных и деловых качеств европейцев и американцев.

Почему Европа и США?

Есть несколько причин, по которым стоит начинать работу с иностранными партнерами:

  1. Доверие к брендам. Можно сколько угодно говорить о том, что отечественные товары не уступают по качеству иностранным. Можно продвигать слоган “Выбирай отечественное” и преуспеть в этом. Но россияне по-прежнему доверяют всему “забугорному”: ведь как всем известно, в Европе текут молочные реки с кисельными берегами, а в США вообще все “фирменное”, made in USA. Сарказм, конечно же, но есть в нем доля правды: доверие к зарубежным брендам в разы выше. Воспользуемся этим убеждением.
  2. Отличное качество. По сравнению с Китаем западные производители всегда славились отменным качеством товаров. Вспомните настоящие американские джинсы и кроссовки, которые носятся годами! “Западное качество” — синоним надежности и респектабельности.
  3. Большой выбор товаров. Мода доходит до России с небольшим опозданием — последний писк товаров появляется на Западе раньше. Да и не все доходит до нас — многие бренды в России просто не продаются. А заказывать напрямую из Европы и США не все умеют.

Почему нет?

  1. Сложности с оформлением документов. Заказать товар за границей, перевезти через эту самую границу, оформить растаможку и все сопроводительные документы — все эти организационные и юридические трудности многих отпугивают. Понятно, что намного проще перемещать товары в пределах одной страны.
  2. Высокая цена. Не все российские потребители готовы выложить значительную сумму, даже если товары того стоят. Порой цена становится главным критерием, пусть и в ущерб качеству. В то же время те же вещи на Западе стоят дешевле, чем в России. Не зря же модницы катаются за брендами в Европу, а не покупают их в наших бутиках с огромной наценкой. Поэтому та аудитория, которая готова покупать западные и американские бренды, с удовольствием закажет их в интернет-магазине.

европейские товары

Вывод: надо внимательно выбирать нишу и целевую аудиторию. Об этом сейчас и расскажем.

Как работать с европейскими и западными поставщиками? Разбираем пошагово

Шаг 1. Выбор ниши на рынке

Логично, что целесообразно выбирать те товары, которые еще не представлены на российском рынке или представлены мало. Или более дешевые товары, на которые найдется много охотников. Это могут быть женская и мужская одежда малоизвестных дизайнеров (в Америке такие вещи стоят копейки), электроника и гаджеты, детские товары, продукты питания, спортивные товары и так далее. Перед тем как выбирать нишу, поинтересуйтесь спросом на эти товары в России или конкретном регионе. Если спроса нет или он невелик — готовьтесь вложить немалые деньги в раскрутку и продвижение. Если все получится — вы сможете стать лидером рынка.

Шаг 2. Фильтрация целевой аудитории

Как мы уже писали, не все готовы покупать вещи из Европы и США напрямую. Поэтому лучше включать эти товары в ассортимент постепенно и потом, если дело пойдет, расширять поставки. Вашей ЦА могут быть самые разные люди в зависимости от ниши. Выделим несколько групп, которые точно не подходят:

  • малообеспеченные люди. Даже если вы и ваши поставщики предложите минимальную цену и наценку, для определенного круга ЦА это все равно будет дорого. Поэтому ваши клиенты скорее всего будут среднего достатка;
  • консерваторы. Такие люди недоверчиво относятся ко всему новому, их надо долго убеждать и описывать преимущества покупки. В принципе они могут стать клиентами, но не сразу;
  • ура-патриоты. Не смейтесь: пропаганда делает свое дело, слишком много в обществе стало людей, которые не будут покупать европейские и американские товары из-за убеждений. Таких не уговоришь: проще не связываться.

целевая аудитория

Шаг 3. Поиск поставщика

Самый важный этап, от которого зависит вся дальнейшая работа. Приведем несколько способов поиска:

  • через сарафанное радио. Проведите опрос среди партнеров и коллег: быть может, кто-то имеет опыт работы с европейскими и американскими поставщиками;
  • через поисковые системы. Понятно, что “Яндекс” тут не помощник: он рассчитан на русскоязычную аудиторию. Google — другое дело. Набирайте запросы на языке той страны, где будете искать партнеров, или воспользуйтесь местным поиском. Например, для Англии подойдет система Google.co.uk;
  • через сайты-агрегаторы, где есть базы данных поставщиков. Для США это будет 4wholesaleusa.com, www.ebay.com, Amazon.com/business. Для Европы — Europages и другие. Обратите внимание на рейтинг поставщика, условия его работы и доставки товара, отзывы других пользователей;
  • через тематические выставки и бизнес-форумы. Мероприятия и конференции проводятся и в России, и за рубежом — зарегистрируйтесь в качестве участника и отправляйтесь искать партнеров. Так и вас будет возможность пообщаться лично и понять, нужно ли вам это сотрудничество или нет.

товары на ebay.com

Шаг 4. Первые контакты

Итак, поставщик найден — вы пишете ему первое электронное письмо. Чтобы не ударить в грязь лицом, соблюдайте несколько правил:

  • безукоризненный английский (или язык партнера). Заручитесь помощью хорошего переводчика — от этого зависит ваша репутация. Вы же сами с недоверием отнесетесь к иностранному партнеру, который напишет вам “Превет рюсский друк”;
  • соблюдение делового этикета. Начните с формального общения без смайлов и обращений на “ты” — а дальше посмотрите на тон переписки и реакцию собеседника;
  • самоуважение — не заискивайте и не преклоняйтесь. В конце концов, поставщики тоже ищут новых дилеров — а значит, заинтересованы в сотрудничестве. Если вам отказали — напишите через некоторое время еще раз: вдруг письмо не дошло или затерялось. Если опять не ответили — что ж, жизнь продолжается, ищите другие варианты;
  • только цифры и факты — обещание отличного сервиса и тысяч заинтересованных клиентов никого не впечатлят, этого партнеры уж наслушались. Оперируйте реальными фактами, приводите показатели, который действительно могут заинтересовать поставщика.

Совет: поищите информацию о поставщике в интернете. Если это известный бренд — наверняка найдутся отзывы других, которые расскажут, на что нужно обратить внимание, о чем говорить в письме, а каких тем лучше не касаться.

отзывы о поставщиках

Шаг 5. Переговоры

Поставщик ответил, начинается движуха! Теперь нужно как следует изучить то, что он предлагает, оценить возможные выгоды и риски. Советуем обратить внимание на цену, качество товаров, сроки поставки, расходы на упаковку и транспортировку, наличие гарантий, условия возврата, способы платежей.

Также важно проверить добросовестность поставщика и его юридический статус. Обманщики встречаются в любой стране: проверьте, зарегистрирован ли он как юрлицо, имеет ли лицензию на торговлю, может ли продавать вам партии товаров для реализации в РФ. Кто знает, возможно, между нашими странами установлены санкции, которые нельзя нарушать!

Понятно, что в бизнесе бывает всякое, и в полной мере оценить качество работы можно будет лишь спустя длительное время. Часто бывает, что в первые месяцы все идет отлично, а потом поставщик начинает халтурить. Это спрогнозировать нельзя: если все устраивает на начальном этапе, можно переходить к подписанию договора.

этапы переговоров

Шаг 6. Заключение договора

Пожалуй, это самый сложный этап, в котором не обойтись без поддержки грамотного юриста. Вам с поставщиком нужно будет заключить внешнеторговый контракт, который должен соответствовать торговому законодательству обеих стран. Стоит допустить одну ошибку в документе — и получить на свою голову массу неприятных последствий от расторжения договора до судебного разбирательства.

Также вам придется открыть валютный счет. Это несложно, но некоторые банки внимательно смотрят на вашу финансовую историю. Если вы новичок в бизнесе, придется доказать свою платежеспособность и серьезные намерения.

Шаг 7. Покупка и транспортировка товаров

Ну вот и все: договоры подписаны, контракты заключены, осталось дождаться первой партии товаров и поскорее начать продавать. Будьте очень внимательны при перевозке грузов, растаможке на границе (вам придется узнать код ТН ВЭД каждой страны, с которой намереваетесь сотрудничать, уплатить пошлину, заполнить декларацию), доставке до места хранения — складу или офису. Можно озаботиться всем этим самому, поручить заместителю или воспользоваться услугами специальных фирм.

Читайте также:  Как выбрать оборудование для бани

тн вэд

Крупный или мелкий поставщик?

У больших и малоизвестных брендов есть свои плюсы и минусы.

Крупные бренды

Из очевидных плюсов: вы получаете гарантию качества, можете договориться о скидках. Если нужно будет сделать возврат — крупные поставщики к этому привыкли и легко пойдут на контакт. Также о них легко найти информацию в интернете и не бояться быть обманутыми: они заботятся о своей репутации. Из минусов: монстры торговли могут не обратить внимания на простой российский интернет-магазин. Особенно если вы только начинаете и не являетесь раскрученным брендом. Ну и цены у них могут быть заоблачными: не каждому по карману.

Малоизвестные поставщики

Цена доступная, но вот скидки и акции не так-то просто выбить: они просто не могут себе этого позволить. Вернуть товар тоже бывает непросто. Также есть вероятность нарваться на мошенников.

Особенности характера и деловые качества иностранных партнеров

Немцы

Их пунктуальность и дотошность давно стала притчей во языцех. Если вам назначили встречу — будьте уверены, это будет сделано намного загодя. И не дай Бог опоздать: этого вам не простят никогда. Переносить тоже нежелательно: для немца это будет стрессом и поводом задуматься о продолжении деловых отношений. На самой встрече оперируйте фактами и цифрами: пространные рассуждения и пустые обещания не прокатят.

Также немцы очень экономны — даже если вы наладите хорошие отношения, на скидку можете не рассчитывать. Зато можете получить уважительное уважение, если сумеете показать себя отличным профессионалом.

немцы

Англичане

Тоже пунктуальны и законопослушны, при этом сдержанны, вежливы и рассудительны. Англичане более мобильны, чем немцы, и могут отступить от намеченного плана, если того требует дело. Поэтому, если вы сумеете переломить ход переговоров и убедить собеседника в своей правоте — считайте, этот спор вы выиграли.

Английская выдержка порой расценивается как холодность — возможно, в первое время общения так оно и есть. Впоследствии жители Британии могут раскрыться и проявить себя как нормальные ребята. Однако фамильярничать с ними мы бы не советовали: такого они не терпят.

англичане

Испанцы

Менталитет этих южан схож с нашим: они эмоциональны, хитры и не отличаются особой пунктуальностью. Они расслаблены и медлительны и не видят ничего зазорного в том, чтобы опоздать на встречу. И вообще у них сиеста — это святое время, когда беспокоить испанца смерти подобно. С 14.00 до 17.30 о встречах и переговорах можно забыть.

В работе испанцы не отступают от своих правил: перетруждаться они не любят и ни за что не выполнят сверх того, что вы обговорили на встрече — а зачем? И, будем честными, с поставками могут затянуть до последнего. Зато они честны: если не хотят с вами работать — так и скажут без фальшивых улыбочек и бесконечных “завтраков”.

испанцы

Французы — оля-ля!

Галантные и обходительные, в большинстве своем образованные и с живым чувством юмора, они любят принимать решения за бокалом вина, в непринужденной обстановке и кажутся идеальными деловыми партнерами. Но будьте осторожны: в этой стране ценятся личные рекомендации и связи — советуем заручиться поддержкой кого-нибудь из местных.

французы

Американцы

Характер этой нации сформировался под влиянием многих культур. Основные их черты — открытость и дружелюбие, практичность, лидерские качества, независимость, упорство в достижении целей. Иногда эти качества трансформируются в излишнюю напористость и властность. Это вы поймете на переговорах, которые жители США ведут в жестком, порой агрессивном стиле, отстаивая свои интересы. О скидках и прочих ништяках можно забыть: торговаться с вами будут до победного — в свою пользу, конечно же.

Также американцы не упускают из вида ни одной детали: советуем как следует подготовиться к встрече, чтобы не плавать, как нерадивый студент на экзамене. И конечно, не стоит забывать о святой уверенности в том, что Америка лучшая из стран. Это чистая правда! Работая с американцами, лучше соглашаться с их принципами — быстрее сойдете за своего. Без фанатизма, разумеется.

американцы

Работать с иностранными поставщиками или нет — дело ваше. Рано или поздно любой развивающийся интернет-магазин начинает задумываться о расширении и масштабировании. Быть может, это именно ваш путь?

Источник

Договор продажи за пределами России между резидентами

Наша компания является постоянным партнером немецкой компании и продает ее оборудование. В России наша компания (продавец) находится на упрощенной системе налогообложения и не является плательщиком НДС. Покупатель находится на общей системе налогообложения и является плательщиком НДС. Можем ли мы продать товар за пределаем территории Российской Федерации, а покупатель его приобрести, ввезти и растаможить? Возникнет ли при этом обязательство уплатить НДС у продавца?

Максим

В соответствии с положениями пп. 1 и 4 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса РФ объектом обложения налогом на добавленную стоимость признаются, в частности, операции по реализации товаров на территории Российской Федерации, а также ввоз товаров на территорию Российской Федерации.

Порядок определения места реализации товаров установлен ст. 147 НК РФ. Согласно п. 1 этой статьи местом реализации товаров считается территория Российской Федерации, если товар в момент продажи находится на территории Российской Федерации и не отгружается и не транспортируется, либо если товар в момент начала отгрузки или транспортировки находится на территории Российской Федерации.

Таким образом, если товар находится за пределами территории Российской Федерации, местом его реализации для целей обложения налогом на добавленную стоимость территория Российской Федерации не признается, и, соответственно, объекта налогообложения не возникает.

Доказательством факта нахождения товара за пределами территории Российской Федерации в момент реализации служат договоры с контрагентами, а также документы, свидетельствующие о местонахождении товара на момент начала отгрузки.

Следовательно, если сначала ваша компания приобрела товар на территории иностранного государства (при этом местом реализации не признается территория Российской Федерации), а затем, не перемещая этот товар на территорию Российской Федерации, продала его компании-покупателю, то местом реализации товара покупателю территория Российской Федерации также не признается. Затем компания-покупатель ввозит собственный товар на территорию Российской Федерации. Такая операция признается объектом обложения налогом на добавленную стоимость в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 146 НК РФ. При этом плательщиком НДС является компания-покупатель, осуществляющая ввоз товара. А у вашей компании по данной операции объекта обложения налогом на добавленную стоимость не возникает.

Источник

Реализация иностранного товара за пределами РФ российской организацией

Российская организация закупает товар в иностранном государстве и реализует его в другом иностранном государстве без ввоза на территорию РФ. Какие налоговые последствия возникают у компании по НДС?

Реализация товаров без использования собственного склада, когда товар поступает напрямую от поставщика организации к покупателю, называется «транзитной торговлей».

Согласно пункту 1 статьи 147 НК РФ, в целях исчисления НДС местом реализации товаров признается территория Российской Федерации при наличии одного или нескольких следующих обстоятельств:

  1. товар находится на территории РФ и иных территориях, находящихся под ее юрисдикцией, и не отгружается, и не транспортируется;
  2. товар в момент начала отгрузки и транспортировки находится на территории РФ и иных территориях, находящихся под ее юрисдикцией.

Таким образом, место реализации товаров в целях применения НДС определяется, исходя из места начала его отгрузки или транспортировки, и не зависит от того, у какого лица / какому лицу (иностранного или российского) такой товар приобретается / перепродается ( письмо Минфина РФ от 25.11.2015 № 03-07-08/68446).

Как следует из условий вопроса, российская организация будет приобретать у иностранной организации для дальнейшей перепродажи товар, находящийся за пределами РФ. Далее, товар будет реализован без пересечения границ РФ.

В такой ситуации, с точки зрения главы 21 НК РФ «НДС», местом реализации товара территория РФ не признается, объект налогообложения по НДС не возникает, так как организация, приобретая товары и реализуя их за пределами РФ, не совершает операции, признаваемые объектом налогообложения ( п. 1 ст. 146 НК РФ).

Счета-фактуры не составляются при реализации товаров, операции, по реализации которых не признаются объектом налогообложения НДС ( п. 3 ст. 169 НК РФ, письмо Минфина России от 12.04.2017 № 03-07-13/1/21711).

Ставка НДС 0% в такой ситуации не применяется, так как реализация товаров не отвечает условиям, перечисленным в подп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ: вывоз товаров в таможенной процедуре экспорта (свободной экономической зоны, реэкспорта).

Кроме того, у организации возникает обязанность раздельного учета в целях обеспечения права на вычет «входного» НДС при ведении облагаемых и необлагаемых НДС операций. «Входной» НДС по «косвенным (общехозяйственным)» расходам можно принимать к вычету без распределения в тех кварталах, в которых доля расходов по необлагаемым операциям в общей сумме расходов не превышает 5% ( п. 4, п. 4.1 ст. 170 НК РФ).

Хотите узнать больше? Обращайтесь к профессионалам Подробнее

Источник