Меню

Договор операционного лизинга оборудования



Различия операционного и финансового лизинга

Правовая основа

В целом все ключевые правовые основы закреплены в Федеральном законе «О финансовой аренде (лизинге)» от 29.10.1998 N 164-ФЗ. Кроме него существует Приказ Минфина РФ от 17.02.1997 N 15 (ред. от 23.01.2001) «Об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга», который определяет правила учета лизинга. Важно: последний документ утрачивает силу 1 января 2022 года и, вероятно, будет заменен обновленным Приказом.

Оба документа закрепляют все положения на законодательном уровне, но не дают общего понимания. Например, в каждом из них преимущественно описываются операции финансового лизинга, а вот про операционный лизинг информации практически нет.

Финансовый лизинг: понятие, особенности

Финансовый лизинг – это способ предоставления финансирования, в основе которого лежит долгосрочная аренда. По сути, клиент получает арендованное имущество в длительное пользование, а после выплаты всех лизинговых платежей может получить его в собственность. Чтобы в конечном итоге полностью выкупить имущество, нужно своевременно вносить платежи по лизинговому договору и соблюдать его правила.

Выглядит это следующим образом: клиент (лизингополучатель) обращается в лизинговую компанию (лизингодатель) с запросом на финансирование покупки имущества. Например, легкового или грузового автомобиля. В свою очередь, лизингодатель покупает этот автомобиль (финансирует сделку) для клиента и передает его в аренду на определенный срок. По завершении всех лизинговых выплат право владения и пользования автомобилем чаще всего переходит к клиенту.

Выходит, что лизингополучатель изначально де-факто находится в позиции собственника автомобиля, а по окончании срока договора становится им де-юре – еще и формально.

Этот вид лизинга часто сравнивают с кредитом или долгосрочной арендой. В последнем случае с одной лишь разницей – после заключительного платежа клиент получает автомобиль в собственность, а не возвращает арендованное имущество обратно.

Определить финансовый лизинг можно по следующим особенностям:

  • автомобиль как лизинговое имущество переходит клиенту в собственность

Это происходит сразу после выплаты всей суммы по графику лизинговых платежей (внесения последнего, так называемого выкупного платежа). Чаще всего платеж, после которого клиент получает автомобиль в собственность, минимален – условно, это может быть сумма в 1 тысячу рублей.

  • клиент несет ответственность за сохранность предмета лизинга

Важно не менять внешний вид автомобиля, не модернизировать и сохранять его внешние и технические характеристики. Это условие обязательно на все время пребывания автомобиля в аренде.

  • автомобиль можно выкупить, не дожидаясь окончания срока лизингового договора

Если у клиента есть возможность полностью погасить сумму лизинговых платежей и забрать автомобиль в собственность раньше положенного срока, можно индивидуально договориться о его выкупе с лизинговой компанией.

  • клиент самостоятельно выбирает лизингодателя и требуемое имущество

Лизингополучатель может сравнить условия разных лизинговых компаний, оценить их надежность и приобрести в лизинг то имущество, которое ему необходимо.

Конечный этап финансового лизинга

После окончания срока аренды клиент:

выкупает предмет лизинга по остаточной стоимости

Как мы уже упоминали, она нередко весьма символична. В этом и заключается отличие лизинга от обычной аренды: клиент не просто платит за пользование автомобилем, а постепенно его выкупает.

переводит долг по договору лизинга третьей стороне

Если клиент не в состоянии платить за имущество (или в нем пропала необходимость), он может перевести долг на стороннее лицо. Это законная процедура, которая дает третьему лицу право пользоваться имуществом (а позже – и владеть им), выплачивая лизинговые платежи.

берет в лизинг новый автомобиль

Клиент может заключить очередной лизинговый договор уже на новое авто. Если использовать, например, опцию трейд-ин, которую предлагает Газпромбанк Автолизинг, получится выгодно: вырученные после продажи средства засчитываются в авансовый платеж по новой сделке.

Операционный лизинг: понятие, особенности

Операционный лизинг – это вид финансовой аренды, где имущество передается в пользование лизингополучателю без возможности дальнейшего выкупа – по окончании договора оно попросту возвращается в лизинговую компанию. Причем срок действия договора всегда меньше предельного срока работоспособности имущества.

Это значит, что клиент не несет никаких рисков, равно как и преимуществ владения активом. Он пользуется имуществом на протяжении согласованного срока, зарабатывает на нем и уплачивает лизинговые платежи по заранее утвержденному графику.

Операционный лизинг часто применяют при аренде воздушных судов, строительного, промышленного оборудования и на транспорте. Например, такой вид лизинга позволяет регулярно обновлять воздушный/колесный парк, не приобретая имущество в собственность.

На протяжении всего срока аренды собственником имущества остается лизингодатель – к нему же оно и возвращается по окончании срока лизинга. Получив имущество обратно, лизинговая компания вправе использовать его по своему усмотрению – например, она может повторно сдать его или реализовать на вторичном рынке.

Определить операционный лизинг можно по следующим особенностям:

  • клиент получает имущество в пользование без права выкупа

Этот вид лизинга гораздо ближе к классической долгосрочной аренде – лизингополучатель вносит платежи, пользуется имуществом и зарабатывает на нем, но по окончании срока договора возвращает его лизинговой компанией.

  • возможный срок аренды короче, чем при финансовом лизинге

Задача компании – получить работоспособное имущество, которое не будет полностью самортизировано за весь срок аренды. Это комфортно и для клиента – он может регулярно обновлять свой производственный фонд, не дожидаясь его изнашивания.

  • у клиента нет рисков, равно как и права владения

Клиент осознает, что может пользоваться имуществом лишь на определенный срок, поэтому просто зарабатывает на нем. Здесь есть и дополнительные преимущества – очень часто договор операционного лизинга включает в себя дополнительные услуги, связанные с обслуживанием предмета лизинга. Это может быть техобслуживание автомобиля, программа помощи на дорогах, а также топливная программа или услуги шиномонтажа.

Многие компании отказываются от собственности, перестав придавать значение самому факту владения. Они могут пользоваться имуществом и зарабатывать на нем, не утяжеляя в свой баланс. А в случае чего просто заново заключить договор операционного лизинга – уже на новое имущество.

Главные отличия операционного лизинга от аренды

  1. Лизингодатель находит имущество (например, автомобиль или спецтехнику) конкретно под запрос клиента. Чаще всего это новый автомобиль. В случае с арендой клиент вынужден выбирать из того, что уже есть у арендодателя – в большинстве случаев это автомобили с большой наработкой.
  2. Имуществом, взятым в операционный лизинг, можно пользоваться годами. Аренда же, как правило, редко длится дольше 12 месяцев.
  3. И самое главное: клиент, взявший автомобиль в операционный лизинг, может вернуть себе НДС и уменьшить налог на прибыль. А вот для аренды налоговых бонусов не предусмотрено.

Финансовый vs операционный лизинг: сравнение

Имущество находится в собственности у лизинговой компании на протяжении всего срока договора с правом выкупа (в том числе — на третье лицо)

Имущество находится в собственности у лизинговой компании на протяжении всего срока договора и по его окончанию.

Клиент может выкупить имущество в собственность после внесения всех лизинговых платежей или досрочно.

У клиента нет возможности выкупа.

По платежам за лизинг и выкупную стоимость налог полностью принимается к вычету.

Налог на прибыль

Признаются лизинговые платежи и выкупная стоимость. Если выкупная стоимость меньше 100 тысяч рублей, налог списывается разово как материальный расход.

Признаются лизинговые платежи, но есть риски начисления ускоренной амортизации по лизинговому имуществу IV группы.

Когда и кому подходит финансовый лизинг

Этот способ получения имущества подходит компаниям, для которых необходимый срок эксплуатации приближается к возможному сроку полезного использования. В этом случае есть смысл выкупить имущество по окончании договора и получить его в собственность. Такой способ по-прежнему остается самым доступным и надежным, если у компании недостаточно собственных ресурсов, а использовать актив и извлекать из него прибыль надо уже сейчас.

Читайте также:  Магазин газового оборудования в минске гурского 34

Когда и кому подходит операционный лизинг

Его стоит выбрать, если арендуемое имущество необходимо на непродолжительный период времени. Например, компании нужно выполнить проектную работу, где и будет необходимо это имущество. Он же подойдет, если моральный износ оборудования опережает физический, что актуально для высокотехнологичного бизнеса.

Источник

Операционный и финансовый лизинг — различия

Мир финансирования активов, договоров аренды и лизинга бывает не всегда настолько понятен, как хотелось бы. Одна из областей, при понимании которой часто возникают сомнения, — разница между финансовым и операционным лизингом.

В российском законодательстве правовые и организационно-экономические особенности лизинга определены Федеральным законом от 29.10.1998 № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге), учет лизинга регламентирован Приказом Минфина РФ от 17.02.1997 № 15 «Об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга». В обоих документах в основном описываются операции финансового лизинга.

Операционный лизинг — услуга, по своему определению отличающаяся от финансового лизинга. Поэтому начнем с объяснения финансового лизинга.

Что такое финансовый лизинг?

Финансовый лизинг — способ предоставления финансирования, когда фактически лизингодатель (лизинговая компания, арендодатель) покупает актив для конечного пользователя (лизингополучателя или арендатора) и передает его в аренду на согласованный период времени.

«Право владения и пользования предметом лизинга переходит к лизингополучателю в полном объеме, если договором лизинга не установлено иное». 1

В общем это означает, что лизингополучатель находится в практически такой позиции, как если бы он приобрел актив.

С точки зрения бизнеса активы — это имущество, способное приносить доход. На предприятии это: здания, оборудование, сырье на складах, деньги на счетах, автотранспорт и многое другое. В бухгалтерском балансе компании их стоимость указывается в активе. В этой статье мы подразумеваем под активом транспортное средство (ТС) или спецтехнику.

Лизинговая компания (ЛК) получает арендные (лизинговые) платежи в счет вознаграждения за сдачу актива в финансовую аренду (лизинг) лизингополучателю. ЛК сохраняет за собой право собственности, но клиент получает полноценное право на пользование активом.

Лизингополучатель будет вносить лизинговые платежи, которые покроют рыночную стоимость актива за время лизинга.

Главное условие договора — ежемесячное внесение этих платежей и иногда довольно крупного выкупного платежа в конце срока лизинга. Когда все выплачено, право собственности на актив переходит от лизинговой компании к арендатору (лизингополучателю). Технически финансовый лизинг не может быть прерван или отменен, хотя возможно завершить его ранее даты условленной в договоре лизинга в случае досрочного выкупа имущества. График с условиями досрочного погашения включается в договор.

Конечный этап лизинга

Что произойдет по окончании основного периода финансового лизинга может варьироваться и зависит от условий договора лизинга. Возможны такие опции:

  • клиент выкупает предмет лизинга по остаточной стоимости, а не рыночной стоимости;
  • лизингополучатель переводит долг по договору лизинга третьей стороне.

Если клиент хочет взять в лизинг новый автомобиль, ЛК предлагает услугу продажи старого авто в трейд-ин. Полученные после реализации средства засчитываются в счет исполнения обязательств лизингополучателя по внесению авансового платежа по новой сделке.

Операционный лизинг

В контрасте с финансовым лизингом операционный лизинг не предает лизингополучателю ни рисков, ни преимуществ владения активом. Такой лизинг заключается на меньший срок, чем предельный срок работоспособности имущества.

Остаточная стоимость прогнозируется в начале лизинга, и лизингодатель берет на себя риски, связанные с тем, будет ли соответствовать реальная остаточная стоимость расчетам лизингодателя, сделанным относительно остаточной стоимости предмета лизинга. Поэтому операционный лизинг чаще можно увидеть в таких сферах деятельности и производства, в которых активы имеют большой амортизационный период, например: воздушные суда, транспортные средства, строительное и машинное оборудование. Клиент получает возможность пользоваться предметом лизинга на протяжении согласованного срока лизинга оплачивая арендные (лизинговые) платежи в установленные сроки и размере. Не вся стоимость актива выплачивается за срок аренды (лизинга) в сравнении с финансовым лизингом.

Операционный лизинг зачастую включает в договор дополнительный пакет услуг, как техническое обслуживание автомобиля, топливная программа, шинный сервис и другие.

Право собственности на предмет лизинга остается у лизингодателя, но по окончании срока лизинга актив (предмет лизинга) возвращается лизингодателю. После окончания срока лизинга и возврата лизингополучателем актива (предмета лизинга) лизингодатель вправе использовать предмет лизинга по своему усмотрению, в т.ч. может продать предмет лизинга. Тот же лизингополучатель может продолжить арендовать актив по справедливой арендной плате, но в этом случае заключается не договор лизинга, а договор аренды.

Обобщенно

В конечном итоге получается, что дать простое объяснение разницы не так уж просто.

Обобщая информацию о прикладных областях двух видов лизинга можно сказать, что:

Операционный лизинг выбирается в случаях, когда арендуемое имущество требуется на непродолжительный период времени (проектная и разовая работа), а также когда моральный износ оборудования опережает физический, и к концу лизинга понадобится более современное оборудование.

Финансовый лизинг остается самым доступным и надежным с юридической точки зрения способом приобретения производственных активов при нехватке собственных средств компании, когда необходимый срок эксплуатации актива приближается к возможному сроку его полезного использования.

Если вам необходимо что-либо уточнить или если возникли какие-либо вопросы, пожалуйста, оставьте их для наших специалистов: 8 (800) 250-80-80.

Источник

Что такое лизинг

Лизинг — это долгосрочная аренда оборудования с возможностью его выкупа в дальнейшем.

Сергей Антонов разобрался с лизингом Профиль автора

Если вкратце, именно возможность выкупа отличает его от обычной аренды: например, можно арендовать автомобиль в течение двух лет, а потом выкупить его по остаточной стоимости. Того, кто сдает собственность, называют лизингодателем, а арендатора — лизингополучателем.

Кому подходит

Предпринимателю имущество в лизинге удобно как альтернатива покупке в кредит. Сделку легко расторгнуть: например, если предприятие взяло во временное пользование станки, а потом выяснилось, что такая производственная мощность ему не нужна, то арендованное имущество можно вернуть лизингодателю. Если бы компания купила оборудование в кредит, то понесла бы убытки. Поэтому лизингом выгодно пользоваться предпринимателям, которые выходят на новые для себя рынки.

Что можно взять в лизинг

Предметом договора обязательно должны быть непотребляемые вещи — то есть имущество, которое может изнашиваться, но им все равно можно пользоваться по назначению. Поэтому во временное пользование нельзя взять, например, стройматериалы, продукты питания, сырье. Кроме того, гражданский кодекс запрещает держать в лизинге земельные участки, водоемы, леса и другие природные объекты. Еще в такую долгосрочную аренду нельзя взять военную технику и оборудование без заводских номеров. Вот что берут в лизинг чаще всего:

  1. Автомобили и спецтехнику.
  2. Оборудование — начиная от дорогих станков и заканчивая офисной техникой.
  3. Недвижимость, включая жилую.

Лизингом часто пользуются предприниматели, которым необходимо дорогостоящее оборудование, транспорт, спецтехника или производственная недвижимость.

Отличия от кредита

Когда компания берет оборудование в кредит, оно сразу становится ее собственностью. При лизинге же можно не платить налог на имущество или транспортный налог, если речь идет о технике, — владельцем остается лизингодатель. Еще к имуществу в лизинге применяют ускоренный коэффициент амортизации. Поэтому к моменту, когда компания решит выкупить предмет аренды, он может быть полностью амортизирован. То есть налог на имущество можно не платить и после выкупа.

Читайте также:  Современное оборудование для актового зала

Еще одна особенность лизинга, которая отличает его от кредита, — лизингодатель может прописать в договоре, что обслуживать оборудование или обучать сотрудников, которые работают на арендованной технике, лизингополучатель обязан только у него.

Вместо понятия процентной ставки в лизинге используют термин «ставка удорожания». В нее включены затраты лизингодателя на покупку имущества и его прибыль.

Отличия от аренды

Главное отличие — имущество в лизинге переходит в собственность лизингополучателя спустя некоторое время. Если речь идет о земельных участках, по закону их можно только арендовать.

В случае с лизингом оборудование или технику обычно покупают специально для конкретного лизингополучателя. Имуществом, предлагаемым для аренды, может воспользоваться любой желающий, если оно его устраивает.

Виды лизинга

В зависимости от срока службы арендуемого имущества различают два вида:

Финансовый лизинг — срок договора совпадает со сроком службы оборудования. Когда остаточная стоимость оборудования становится нулевой, его выкупают за небольшие деньги. По сути, предприниматель таким образом получает рассрочку под небольшой процент.

Операционный лизинг — срок договора меньше срока службы оборудования. В таком случае после окончания действия договора лизингополучатель продлевает аренду, либо возвращает имущество, либо выкупает его по остаточной стоимости.

Есть еще один вид — возвратный: когда предприниматель продает свое имущество другой фирме, а потом берет его же в лизинг. Фактически он получает кредит под залог собственного оборудования, экономя при этом на налогах.

Преимущества

Основной плюс в сравнении с кредитом — возможность не платить налог на имущество. Предмет договора фактически принадлежит лизингодателю. А благодаря ускоренной амортизации к окончанию срока аренды имущество может быть полностью изношено. Кроме того, лизинговые платежи относятся к затратам на себестоимость и поэтому снижают налогооблагаемую базу.

Еще одно преимущество перед кредитами: если бизнес имеет сезонный характер, то при лизинге можно распределить платежи так, чтобы они приходились на период максимальной прибыли. А еще благодаря лизингу можно оперативно обновлять оборудование, арендуя каждый раз более современное.

Сублизинг

Имущество, полученное по договору лизинга, можно сдать в сублизинг. Тогда лизингополучатель станет одновременно сублизингодателем, а тот, кто получит такое имущество — сублизингополучателем. Получится цепочка: «Лизингодатель → лизингополучатель (он же сублизингодатель) → сублизингополучатель». Просто так передать третьей компании чужое имущество нельзя — надо, чтобы фактический владелец — лизингодатель — дал разрешение в письменной форме.

Сублизингополучатель, как и лизингополучатель, не платит налог на имущество. Но сам он уже в третий раз сдать кому-то в субсублизинг ничего уже не может. Обычно сублизинг используют компании, которые сдают в аренду технику. Кроме того, по такому договору оформляют пересдачу помещений в аренду, если арендатор получил недвижимость в лизинг.

Как оформить договор

Договор лизинга заключают только в письменной форме. В законе о финансовой аренде, который регулирует такие сделки, указаны обязательные требования. Вот что там должно быть:

  1. Описание имущества, которое передается в лизинг.
  2. Обязательство лизингодателя купить это имущество, чтобы потом сдать его в аренду.
  3. Обязательство лизингополучателя принять имущество и вовремя вносить все необходимые платежи.

Еще в договоре можно указать, продлевается ли сделка с лизингом после окончания срока действия договора. При этом условия аренды могут измениться.

Лизингодатель должен обязательно заключить с поставщиком договор купли-продажи. Обычно его оформляют одновременно с договором лизинга.

На что обратить внимание, подписывая договор

Прежде всего надо обратить внимание на график платежей. Наиболее популярны три вида:

  1. Регрессивный — ежемесячный платеж постепенно уменьшается.
  2. Аннуитетный — оплата равными частями в течение всего срока.
  3. Сезонный — когда график привязан к сезонности бизнеса лизингополучателя. Например, у аграриев большая часть платежей приходится на осень, после продажи урожая.

Есть и другие тонкости, которые могут усложнить или облегчить жизнь лизингополучателя. Вот что важно учесть, заключая договор:

  1. Чему равен размер первоначального платежа.
  2. Чему равна ставка удорожания.
  3. Можно ли досрочно выкупить имущество и надо ли платить в таком случае штрафы.
  4. Надо ли страховать предмет договора и ответственность лизингополучателя.
  5. Контролирует ли лизингодатель использование имущества, и если да, то в каком виде.
  6. Есть ли условия по обучению сотрудников лизингополучателя и сервису арендуемого оборудования.

Что будет, если нарушить условия договора

Обычно в договоре прописываются пени и штрафы за нарушения, но лизингодатель может и расторгнуть договор. Самые частые причины расторжения лизингового договора — нарушение графика платежей, несоблюдение условий эксплуатации и нарушение правил страхования, предусмотренных договором. В предыдущей редакции закона о лизинге лизингодатель имел право автоматически забрать арендуемое имущество в случае проблем. Сейчас действует более мягкая норма: собственник должен сначала расторгнуть договор. Если лизингополучатель откажется это сделать, то придется идти в суд.

Бывают ли льготы для малого бизнеса

В России работает льготная лизинговая программа для малых и средних предприятий. Такие компании могут получить во временное пользование оборудование: отечественное — по ставке 6%, импортное — 8%. Рассчитывать на льготы могут не все — сниженная ставка положена высокотехнологичным компаниям, сельхозкооперативам, предприятиям, расположенным в моногородах или индустриальных парках, и так называемым приоритетным производствам. Чтобы стать участником программы, надо заполнить анкету на сайте «Корпорации малого и среднего бизнеса».

Источник

Договор лизинга: 12 деталей, которые нужно учесть

Рассказываем о том, какие условия в договоре лизинга необходимо проверить перед его подписанием.

Подписывая лизинговый договор, стороны договариваются о том, что одна из них приобретает некое имущество и затем передает его в аренду второй стороне. Кто выбирает конкретный предмет аренды, может ли арендатор выкупить его впоследствии, какие условия в договоре лизинга следует предусмотреть – разбираем эти вопросы в статье.

Вы узнаете:

  • Что представляет собой договор финансовой аренды.
  • Что важно не упустить, чтобы договор не признали незаключенным.
  • Какие графики внесения лизинговых платежей известны на практике.
  • Как оформить право выкупа после внесения всей лизинговой суммы.

Что представляет собой договор лизинга

Договор лизинга – это по сути договор финансовой аренды. Его конструкция предполагает, что одна из сторон (лизингодатель, арендодатель) обязуется приобрести в собственность некоторое имущество по поручению второй стороны (лизингополучателя, арендатора).

Шаблон договора лизингаФорма договора лизинга с выкупом

Это имущество приобретается лизингодателем с одной-единственной целью: передать впоследствии его в пользование и владение лизингополучателю.

При этом договор не является многосторонним, в отношениях финансовой аренды участвуют только две стороны. Продавец имущества может упоминаться в тексте, но с ним арендодатель заключает отдельный договор купли-продажи.

Перед тем, как подписывать договор лизинга, убедитесь, что потенциальному партнеру можно доверять. Проверить его на благонадежность вы можете с помощью сервиса «Генеральный Директор. Контрагенты».

Выбор конкретного объекта аренды, а также продавца имущества чаще всего остается за арендатором. То есть лизингополучатель буквально указывает лизингодателю, что приобрести и где. Но закон допускает и переход права выбора продавца и приобретаемого имущества на арендодателя. Также возможна конструкция возвратного лизинга, в этой ситуации роль продавца выполняет сам лизингополучатель.

Предметом финансовой аренды может выступать любое непотребляемое имущество (транспортные средства, здания, сооружения, оборудование и другие движимые и недвижимые вещи), кроме земельных участков и природных объектов (ст. 665-666 ГК РФ).

Лизинг бывает выкупной и невыкупной. Выкупной предполагает наличие в договоре условия о том, что после окончания аренды лизингополучатель выкупает объект аренды.

Правоотношения, возникающие при финансовой аренде, регламентированы общими нормами гражданского законодательства об аренде (глава 34 ГК РФ), а также специальными положениями (ст.ст. 665-670 ГК РФ) и Федеральным законом от 29.10.1998 № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» (актуальная редакция от 27 октября 2017г.).

Читайте также:  Автомобильное оборудование для инвалидов

7 советов ваших коллег: на что обратить внимание, заключая договор лизинга

Сегодня государство заинтересовано в развитии лизинга, в первую очередь – для реализации планов по импортозамещению машин и оборудования. Число программ по господдержке лизинга растет. Однако данный способ финансирования – сложный инструмент. Прежде чем его использовать, нужно учесть ряд нюансов.

Своим опытом взаимодействия с лизинговыми компаниями делятся ваши коллеги в статье электронного журнала «Генеральный Директор».

Узнать 7 советов

Какие условия следует проверить перед заключением договора лизинга

При заключении договора финансовой аренды стороны должны согласовать все существенные условия:

  • предмет сделки;
  • срок аренды;
  • цена (размер и порядок внесения лизинговых платежей). Как правило стороны подписывают график платежей. Он может быть различным, к примеру, аннуитетным, либо предусматривающим равномерное погашение основного долга.

В случаях, когда лизингополучателем по договору выступает не коммерческая организация, а государственное или муниципальное учреждение, список существенных условий расширяется. Это предусмотрено статьей 9.1. Закона о лизинге. К существенным условиям добавляются следующие:

  • запрет на осуществление расчетов по лизинговым платежам продукцией (в натуральной форме), производимой с помощью предмета лизинга;
  • запрет на обеспечение залогом выполнения обязательств по договору лизинга (за исключением залога имущества, подлежащего передаче в лизинг);
  • право сторон договора лизинга изменять размер лизинговых платежей по соглашению сторон договора лизинга в соответствии с бюджетной сметой казенного учреждения либо планом финансово-хозяйственной деятельности бюджетного или автономного учреждения;
  • обязательство арендодателя самостоятельно определять продавца имущества по договору лизинга.

Если хотя бы одно условие из числа существенных (общих или специальных) останется не согласованным четко, то договор финансовой аренды будет считаться незаключенным.

1. Предмет лизинга

При выборе предмета лизинга, рекомендуем детально конкретизировать, какое имущество передается арендатору во владение и пользование. Например, в лизинговом договоре автомобиля недостаточно просто указать марку и модель. Потребуется полная информация: идентификационный номер (VIN), тип кузова, объем и мощность двигателя, цвет и прочие характеристики, которые помогут индивидуализировать авто. Эти же правила касаются и передачи в лизинг оборудования, зданий, сооружений и других объектов. Если на момент подписания договора такие подробности еще неизвестны, допустимо внести их в приложения к договору: спецификации или допсоглашения.

2. Срок лизинга

Важно не путать срок лизинга и срок действия договора. Срок аренды, как правило, исчисляется с момента передачи имущества и подписания акта приема-передачи. А договор начинает действовать раньше, с момента его подписания.

По окончании срока лизинга арендатор может:

  • вернуть арендодателю предмет лизинга;
  • приобрести предмет лизинга в собственность, если это предусмотрено условиями договора.

Договор лизинга в отличие от обычного договора аренды нельзя заключить на неопределенный срок. Четко ограниченный срок лизинга является существенным условием.

Также лизингополучателю при заключении сделки следует обратить внимание на срок полезного использования имущества. Он не должен превышать срока лизинга. Иначе арендатор окажется в невыгодном положении: будет вносить лизинговые платежи за предмет аренды, который уже подвергся значительному износу.

При обратной ситуации: когда срок лизинга значительно меньше срока полезного использования имущества (например, при аренде оборудования, строительной технике), арендатору выгодно приобрести предмет лизинга в собственность после окончания договора.

3. Цена лизинга

Стороны в договоре устанавливают общую сумму лизинговых платежей и порядок их внесения арендодателю. Имеет смысл сразу указать, из чего складывается сумма платежей, например, возмещение затрат арендодателя, связанных с приобретением и передачей имущества, и его доход (выгода).

При выкупном лизинге в состав платежей уже может быть включена выкупная цена, либо выкуп оплачивается отдельно по истечении срока аренды. В таком случае конкретную сумму выкупа тоже лучше закрепить в договоре.

Порядок внесения платежей стороны, как правило, оформляют в виде графика. Это приложение к договору, которое считается неотъемлемой частью документа.

График может быть:

  • аннуитетеный (первоначально основная часть платежа состоит из процентов и в меньшей доли из суммы основного долга. По мере погашения доля процентов в платеже уменьшается, а доля основного долга наоборот возрастает);
  • с равномерным погашением основного долга (каждый лизинговый платеж включает одинаковую сумму основного долга. Следовательно, за счет уменьшения размера процентов на остаток, каждый месяц уменьшается и лизинговый платеж);
  • с ускоренным погашением основного долга (разница между лизинговыми платежами более существенна, при таком графике арендатор уплачивает меньше всего процентов).

Еще 6 пунктов договора, которые требуют внимания

Есть также ряд положений, которые формально не относятся к существенным, но предусмотреть их в документе все же стоит. В частности:

  1. указание на продавца имущества (наименование организации, ОГРН и ИНН, юридический адрес);
  2. указание на то, кто из сторон выбрал этого продавца;
  3. ответственность лизингодателя (к ограничению своей ответственности в договоре любят прибегать лизинговые компании, важно с особой внимательностью изучать эти положения);
  4. указание на то, кто является страхователем имущества, переданного в аренду. Если лизингодатель, то включается ли страховая премия в сумму лизинговых платежей или оплачивается сверх;
  5. указание на то, кто будет являться выгодоприобретателем. Обычно при гибели или хищении имущества страховым выгодоприобретателем является лизингодатель, а при повреждениях – лизингополучатель, он сам его ремонтирует за счет страхового возмещения;
  6. кто ставит имущество (предмет лизинга) на бухгалтерский учет. При согласовании этого условия важно проанализировать налоговые и бухгалтерские преимущества. Плюсы для арендатора при учете на его балансе, например, в возможности применения амортизационной премии, ускоренной амортизации и выбора коэффициента, который применяется к норме амортизации.

Выкуп предмета лизинга: 3 обязательных условия

Наибольшее количество договоров финансовой аренды являются именно выкупными. Такая конструкция выгодна обеим сторонам: лизинговая компания (арендодатель) зарабатывает на процентах, а арендатор получает в пользование имущество, которое необходимо уже сейчас, но покупку сразу он позволить себе не может.

Если вы заключаете договор выкупного лизинга, проверьте наличие в тексте следующих трех условий:

  1. условие о переходе права собственности на предмет;
  2. условие о цене и порядке выкупа;
  3. срок выкупа.

Можно предусмотреть также возможность досрочного выкупа. Его целесообразность на разных этапах аренды меняется, это зависит от модели построения графика. Например, при аннуитетной схеме внесения платежей выгодней всего совершать выкуп на начальных этапах, когда проценты максимальны. Некоторые арендодатели запрещают досрочный выкуп, если арендатор будет допускать просрочки в оплате.

Оптимально, если условие о выкупе и переходе права собственности на имущество предусмотрено в самом лизинговом договоре. Конечно, можно заключить и еще одно соглашение, но это займет дополнительное время и будет сопряжено с определенными рисками.

Условие о переходе права собственности лизингополучателю может выглядеть так:

«Право собственности на предмет лизинга переходит от лизингодателя к лизингополучателю с момента внесения всей суммы лизинговых платежей (и суммы выкупа). Стороны оформляют переход права собственности соответствующим актом приема-передачи».

Заключение

Текст договора лизинга, как правило, разрабатывается лизингодателем, лизинговой компанией, для которой финансовая аренда является основным видом профессиональной деятельности. Соответственно такой договор будет направлен на защиту интересов в первую очередь арендодателя, с учетом минимизации его рисков и вероятных финансовых потерь. Лизингополучателям изменить условия предложенных документов бывает крайне сложно. Однако, финансовая аренда, особенно с правом выкупа, остается востребованной формой получения дорогостоящего имущества в пользование. Лизингополучателю мы рекомендуем внимательно смотреть существенные условия сделки и следить, чтобы лизингодатель не ограничивал свою ответственность.

Источник